2020年12月，某酒厂（增值税一般纳税人）生产白酒100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时……

问答题某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产销售小汽车（消费税税率为5％），每辆不含税销售价格统一为10万元，2020年1月发生如下业务：（1）与某特约经销商签订了40辆小汽车的销售协议，协议规定该小汽车制造企业按含税销售额的5％给予经销商商业折扣，当月收到经销商返回的30辆小汽车的相关销售凭证及含税销货款（已扣除商业折扣金额），考虑到与其长期业务关系，该小汽车制造企业按全部40辆小汽车的销售价款开具了增值税专用发票，折扣未在发票上体现；（2）赠送给某协作单位小汽车3辆，并开具了增值税专用发票；（3）用本*企业一辆小汽车与空调生产厂家（增值税一般纳税人）交换了30台空调，用于改善生产和办公条件，空调生产厂家换入小汽车后用于本厂生产经营，考虑双方是等价交换货物，故均未开具增值税专用发票，也不再进行货币结算；（4）将本*企业售后服务部使用6年的2辆小汽车（每辆购入时原入账价值为15万元）以每辆定价6．24万元（含增值税）销售给某企业，未放弃相关的减税优惠；（5）提供汽车修理劳务取得价税合计金额5．650万元：（6）支付购货运输费，取得增值税专用发票，注明运费3万元；（7）进口一批汽车轮胎，关税完税价格为75万元人民币，关税税率为10％，取得海关开具的增值税专用缴款书，本月为生产小汽车领用了其中的50％。要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。（1）该企业业务（1）的增值税计税销售额；（2）该企业业务（4）应缴纳的增值税；（3）该企业进口环节应缴纳的关税；（4）该企业进口环节应缴纳的增值税；（5）该企业当月应向税务机关缴纳的增值税；（6）该企业当月应向税务机关缴纳的消费税。

问答题位于市区的A居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0．1万元、单台市场不含税销售价格0．18万元。2020年度企业财务核算反映信息为：（1）销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元；准予扣除的成本3000万元。（2）取得直接投资非上市居民企业的股息收入50万元。（3）账面记录来自甲国B公司的税后红利43．2万元，该笔红利在汇出时被实际扣缴过10％的预提税4．8万元；汇出前甲国B公司就该笔经营所得缴纳过企业所得税，甲国企业所得税税率20％，A企业对甲国B公司持股比例18％。（4）缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元。（5）发生销售费用1300万元、管理费用450万元（其中业务招待费80万元）。（6）发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。A企业自行计算全年实现会计利润为370万元。2021年1月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：（1）12月10日有100台热水器发货，该批热水器已于11月15日收到不含税预收款18万元，A企业收入和成本均未作账务处理。（2）12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1．3万元，未作账务处理。假定A企业在汇算清缴前预缴过企业所得税88万元。要求：根据上述资料，计算回答下列问题。（1）A企业12月应补缴的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计金额。（2）A企业经审核后全年会计利润总额。（3）A企业对贫困山区的捐赠应调增的应纳税所得额。（4）A企业发生的业务招待费应调增的应纳税所得额。（5）A企业境内所得应纳的企业所得税。（6）A企业境外所得应补税额。（7）A企业汇算清缴在我国应补缴的企业所得税。

问答题甲企业于2019年5月成立，领取了工商营业执照、商标注册证、卫生许可证各一件；资金账簿记载实收资本1000万元、资本公积200万元，新启用其他营业账簿10本。该企业当年发生经济业务如下：（1）6月与乙公司签订一份以货易货合同，以价值100万元的A货物交换乙公司的B货物，甲企业另支付差价15万元；（2）7月租入丙公司一间仓库用于存储货物，与丙公司签订合同，约定每月租金1万元，租期3年；（3）8月与丁银行签订一份为期1年的借款合同，注明借款本金1000万元，利息60万元。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算甲企业当年就权利、许可证照与营业账簿共应缴纳的印花税。（2）计算甲企业当年与乙公司签订的以货易货合同应缴纳的印花税。（3）计算甲企业当年与丙公司签订的合同应缴纳的印花税。（4）计算甲企业当年与丁银行签订的合同应缴纳的印花税。

问答题某市一家房地产开发公司（增值税一般纳税人），2020年开发一商品房项目，有关经营情况如下：（1）6月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，签订产权转移书据，支付土地出让金900万元，按照国家统一规定缴纳有关税费合计60万元，将其中2／3用于开发建造商品房。（2）发生开发成本1260万元。（3）发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元。（4）该商品房项目竣工后于12月底全部销售，取得销售收入4000万元（不含增值税），并签订了销售合同。（5）该房地产公司不能按转让房地产项目计算分摊利息，当地政府规定的房地产开发费用扣除比例为10％。（6）计算土地增值额时准予扣除的与转让房地产有关的税金为46．88万元。要求：根据上述资料，按照序号回答下列问题。如有计算，每问需计算出合计数。（1）2020年该公司应缴纳的印花税。（2）该公司计算土地增值额时准予扣除的开发费用。（3）该公司计算土地增值额时准予扣除的项目金额合计。（4）该公司应缴纳的土地增值税。

问答题某县房地产开发公司发生如下业务：（1）2018年1月通过竞拍取得县城一处占地面积为20000平方米的土地使用权，支付土地出让金3500万元并按规定缴纳契税，支付的土地出让金已取得省级财政部门监制的财政票据。（2）自2018年2月开始在取得的该土地上建造写字楼，由于逾期开发缴纳土地闲置费100万元；建造写字楼支付工程款合计为1500万元，并于当年8月31日完工；其次根据合同约定，扣留建筑安装施工企业5％的工程款，作为开发项目的质量保证金，对方按实际收取的工程款开具发票。（3）与该开发项目有关的销售费用40万元、管理费用60万元、财务费用100万元，其中财务费用中包括向金融机构贷款利息支出80万元以及超过贷款期限加罚的利息20万元，利息支出能够提供金融机构贷款证明，并且能够按照房地产项目计算分摊。（4）当年12月销售写字楼的70％并签订了销售合同，取得含增值税销售收入合计9800万元；2019年2月底将写字楼剩余的30％对外出租。（其他相关资料：计算土地增值税时可扣除的与转让房地产有关的税金为66．82万元，当地规定计征土地增值税时其他房地产开发费用扣除比例为4％，契税税率为3％，该房地产开发公司适用一般计税方法计算增值税）要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）简要说明主管税务机关要求房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算的理由；（2）计算进行土地增值税清算时可扣除的取得土地使用权支付的金额；（3）计算进行土地增值税清算时可扣除的开发成本；（4）计算进行土地增值税清算时可扣除的开发费用；（5）计算上述业务应缴纳的土地增值税。