COSO对业务活动的定义包括业务流程和交易处理的活动，业务活动控制的有效性取决于下列哪些选项（）

单项选择题组织需要对偏离治理标准的差异情况采职整改行动，下列哪一选项不属于需执行整改行动的人员或机构（）

A.主管领导或所在部门的经理
B.独立审计师
C.组织的法律顾问
D.明确规定需实施整改的单位

单项选择题在《萨•奥法案》合法性评价时，针对强化内部控制体系的评估关注事项，重点是评价高级管理层的行为，高级管理层的下列哪一种行为是不正确的（）

A.高级管理层熟悉内部控制体系
B.高级管理层设置一个流程，以确定公司现行的内控体系是否有效
C.高级管理层设置一个流程，评估其内控体系中已收集到的信息用以改进系统的缺陷
D.高级管理层让内部审计师代表其签署内部控制有效性的意见

单项选择题企业运营成果通常具有相关性，可以在绩效考评时与经营计划进行比较。下列哪一项不属于差异分析类型（）

A.设定某一业务活动项目的经费限额
B.将实际结果与预算业绩指标进行比较
C.与行业的专家讨论与绩效水平相比的明显差异
D.将运言与财务业渍矩阵与类似公司的业渍进行比较

单项选择题为了使内部控制体系的总体成本最优化，在业务系统中确定关键控制点的位置是很重要的，下列哪一选项有助于确认关键控制点的合适位置（）

A.优先考虑系统停机的时间
B.确认风险暴露损失最大的地方
C.确认需要更多手工控制的地方
D.确认需要持续的跨部门活动

单项选择题使用以风险为导向的方法设计系统控制措施，系统设计人员首先要进行下列哪一选项的工作（）

A.查明为什么数据汇总不准确
B.对选定区域増加校验位数
C.建立控制措施来校燈关键数据
D.开发成批的控制措施

单项选择题企业的系统、业务应用或可控制活动，可以用五大业务循环进行分类。对五大业务循环的控制和评估，下列哪一选项不属于内控评价小组需要关注的关键控制活动（）

A.授权管理
B.职责分离
C.会计处理
D.资产保护

单项选择题企业内部控制体系建设的过程中，下列哪一选项是内部审计发挥的主要作用（）

A.设计内部控制制度
B.编制内控系统程序
C.实施必要的控制措施
D.评价内部控制的有效性

单项选择题运营目标包括资产安全，即保护和保存企业的资产。企业资产遭受损失的例子包括下列哪一选项（）

A.产品销售价格过低
B.发生不可预见的债务损失
C.増加信用额度导致坏账风险
D.以上各项都会使企业资产遭受损失

单项选择题企业所有员工在实现控制目标方面都发挥一定的作用。下列哪一选项属于董事会成员采取的行动（）

A.提供存貸记录、在制品数据、销售或者支出报告
B.质询管理层如何落实其财务报告责任
C.实施现场观察或跟踪例外报告的情况
D.调查成本差异的原因和考评业绩指标

单项选择题关于内控师测试信息系统一般控制和应用控制的要求，下列哪一选项是正确的（）

A.不信赖人工控制或自动化控制，采用实质性测试方案
B.信赖自动化控制，并测试与自动控制相关的信息技术
C.仅信赖人工控制，而不依赖系统所生成的信息或报告
D.仅信赖人工控制，且依赖系统生成的信息或报告，但还需进行实质性测试