为了使内部控制体系的总体成本最优化，在业务系统中确定关键控制点的位置是很重要的，下列哪一选项有助于确认关键控制点的合适位置（）

单项选择题使用以风险为导向的方法设计系统控制措施，系统设计人员首先要进行下列哪一选项的工作（）

A.查明为什么数据汇总不准确
B.对选定区域増加校验位数
C.建立控制措施来校燈关键数据
D.开发成批的控制措施

单项选择题企业的系统、业务应用或可控制活动，可以用五大业务循环进行分类。对五大业务循环的控制和评估，下列哪一选项不属于内控评价小组需要关注的关键控制活动（）

A.授权管理
B.职责分离
C.会计处理
D.资产保护

单项选择题企业内部控制体系建设的过程中，下列哪一选项是内部审计发挥的主要作用（）

A.设计内部控制制度
B.编制内控系统程序
C.实施必要的控制措施
D.评价内部控制的有效性

单项选择题运营目标包括资产安全，即保护和保存企业的资产。企业资产遭受损失的例子包括下列哪一选项（）

A.产品销售价格过低
B.发生不可预见的债务损失
C.増加信用额度导致坏账风险
D.以上各项都会使企业资产遭受损失

单项选择题企业所有员工在实现控制目标方面都发挥一定的作用。下列哪一选项属于董事会成员采取的行动（）

A.提供存貸记录、在制品数据、销售或者支出报告
B.质询管理层如何落实其财务报告责任
C.实施现场观察或跟踪例外报告的情况
D.调查成本差异的原因和考评业绩指标

单项选择题关于内控师测试信息系统一般控制和应用控制的要求，下列哪一选项是正确的（）

A.不信赖人工控制或自动化控制，采用实质性测试方案
B.信赖自动化控制，并测试与自动控制相关的信息技术
C.仅信赖人工控制，而不依赖系统所生成的信息或报告
D.仅信赖人工控制，且依赖系统生成的信息或报告，但还需进行实质性测试

单项选择题某一新成立的企业，员工人数很少，总经理一般会采用下列哪一选项来经营管理其企业（）

A.采用分权式运营方式
B.采用集权式运营方式
C.建立正式的职责分工制度
D.制定详细的经营目标和政策

单项选择题下列哪一选项不属于合同管理的控制措施（）

A.实行统一归口管理
B.建立分级授权管理制度
C.限制接触重要资产
D.明确职责分工

单项选择题内部控制体系受到组织各个层级人员的影响，需要与企业的组织结构相适应，下列哪一选项是不正确的（）

A.内部控制适用于整个企业或某一特定的子公司
B.内部控制适用于事业部、运营单位或业务流程
C.内部控制就是书面政策、制度框架和业务流程
D.员工是推动企业发展和完善内控系统的駆动力

单项选择题在企业难以实施不相容职务分离的情况下，管理层应采取下列哪一选项的控制措施（）

A.下放权力和明确职责权限
B.通过使用适当的流程技术来分配职责
C.消除无效、冗余及低效率的控制活动
D.选择并执行替代性的控制活动