张某为A 公司员工（已签订正式的劳动合同），2019年8月因公出差，乘坐高铁从北京前往至上海，取得的注明张某身……

单项选择题下列行为属于增值税混合销售的是（）。

A.甲公司销售产品的同时使用剩余的运力承接快递运输服务
B.乙公司运输包裹的同时提供包裹的收派服务
C.丙公司销售家电的同时赠送运输服务
D.丁公司除印刷图书外还提供漫画代理服务

单项选择题以下选项中，不属于税收法律关系的主体的是（）。

A.海关
B.财政机关
C.国家各级税务机关
D.履行纳税义务的人

问答题某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。2020年1月至11月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元，缴纳增值税375万元，城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元（其中含业务招待费80万元），财务费用300万元（未包括支付给关联企业借款的利息），1月至11月份实现会计利润755万元。2020年12月份发生相关业务如下：（1）12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元；双方约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3％的销售折扣；12月20日商场付清了全部款项。（2）12月15日企业销售20台空调，共计收取不含税价款4万元，与之配比的成本2．4万元。（3）12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1．3万元。（4）12月购进原材料共计500万元，增值税专用发票注明增值税额65万元；取得的运输企业开具的增值税专用发票注明运输费用20万元，增值税1.8万元。（5）12月25日通过公益性社会组织向某山区小学捐款60万元，取得公益性社会组织开具的合法票据。（6）12月28日对库存原材料盘点，发现上月购进的原材料由于保管不善发生损失，账面成本为40万元。（7）12月30日转让2年前投资的非上市公司股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。（8）12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元（注：该居民企业的权益性投资额为480万元，且关联企业的实际税负低于该居民企业，同期同类银行贷款年利率为5．8％）。（9）除上述业务外，12月另发生销售费用90万元、管理费用300万元（其中含业务招待费10万元）。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算该企业12月份应缴纳的增值税。（2）计算该企业12月份应缴纳的城建税、教育费附加及地方教育附加合计金额。（3）计算该企业2020年度实现的会计利润总额。（4）计算该企业业务招待费和公益性捐赠合计调整金额。（5）计算关联企业利息费用调整金额。（6）计算2020年度该企业应纳税所得额。（7）计算该企业2020年度应缴纳的企业所得税。

问答题某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年2月发生如下业务：（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额4．5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额36．4万元。（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0．39万元。该设备专用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。（5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1．3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。（6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0．65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。（其他相关资料：假定本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月按照规定勾选抵扣进项税额）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算该企业在C县城提供的建筑服务应预缴的增值税。（2）计算业务（4）可以从销项税额中抵扣的进项税额。（3）计算业务（5）可以从销项税额中抵扣的进项税额。（4）计算业务（6）可以从销项税额中抵扣的进项税额。（5）计算该企业当月在A市实际缴纳的增值税。（6）计算该企业当月在A市市区申报缴纳的城市维护建设税。

问答题某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年12月发生业务如下：（1）外购原材料取得增值税专用发票注明价款400万元，支付不含税运费12万元，取得符合规定的运输企业开具的增值税专用发票。（2）进口高档化妆品一批用于生产加工优质化妆品，该化妆品买价、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费、保险费折合人民币共计47万元，另支付进口后发生的运费3万元（取得普通发票），向自己的采购代理人支付佣金2万元，向经纪人支付经纪费3万元；进口生产设备一台，买价、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费、保险费折合人民币共24万元，另支付设备进口后安装调试费2万元。上述进口货物运抵我国口岸后，该厂在未经批准缓税的情况下，于海关填发税款缴款书之日起第20日缴纳了所有款项。已取得海关开具的进口增值税专用缴款书。（3）对外销售自产的化妆品开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额600万元，支付不含税销货运费14万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。（4）将试制的优质化妆品发给本*单位职工作为福利，成本价40万元，生产优质化妆品过程中领用20％的进口高档化妆品作原材料。（5）因管理不善损失上月购进的原材料（已抵扣进项税额），账面成本11万元，其中含运费成本1万元。（其他相关资料：该化妆品厂生产的化妆品均为征收消费税的高档化妆品，高档化妆品消费税税率15％、成本利润率5％、关税税率50％；进口设备的关税税率为20％；取得的相关票据均在本月申报抵扣进项税）要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算该厂本月进口环节应纳的关税。（2）计算该厂本月进口环节应纳的消费税。（3）计算该厂本月进口环节应纳的增值税。（4）计算该厂本月进口环节应纳的滞纳金。（5）计算该厂本月应向主管税务机关缴纳的增值税。（6）计算该厂本月应向主管税务机关缴纳的消费税。