某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年2月发生如下业务：（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增-找考题网

简答题

某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年2月发生如下业务：
（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额4．5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额36．4万元。
（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0．39万元。该设备专用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
（5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1．3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
（6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0．65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
（其他相关资料：假定本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月按照规定勾选抵扣进项税额）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算该企业在C县城提供的建筑服务应预缴的增值税。
（2）计算业务（4）可以从销项税额中抵扣的进项税额。
（3）计算业务（5）可以从销项税额中抵扣的进项税额。
（4）计算业务（6）可以从销项税额中抵扣的进项税额。
（5）计算该企业当月在A市实际缴纳的增值税。
（6）计算该企业当月在A市市区申报缴纳的城市维护建设税。

【参考答案】

（1）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算应预缴税款。
应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+9％）×2％=（218-50-4．5）÷（1+9％）×2％=3（万元）。
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问答题某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年12月发生业务如下：（1）外购原材料取得增值税专用发票注明价款400万元，支付不含税运费12万元，取得符合规定的运输企业开具的增值税专用发票。（2）进口高档化妆品一批用于生产加工优质化妆品，该化妆品买价、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费、保险费折合人民币共计47万元，另支付进口后发生的运费3万元（取得普通发票），向自己的采购代理人支付佣金2万元，向经纪人支付经纪费3万元；进口生产设备一台，买价、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费、保险费折合人民币共24万元，另支付设备进口后安装调试费2万元。上述进口货物运抵我国口岸后，该厂在未经批准缓税的情况下，于海关填发税款缴款书之日起第20日缴纳了所有款项。已取得海关开具的进口增值税专用缴款书。（3）对外销售自产的化妆品开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额600万元，支付不含税销货运费14万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。（4）将试制的优质化妆品发给本*单位职工作为福利，成本价40万元，生产优质化妆品过程中领用20％的进口高档化妆品作原材料。（5）因管理不善损失上月购进的原材料（已抵扣进项税额），账面成本11万元，其中含运费成本1万元。（其他相关资料：该化妆品厂生产的化妆品均为征收消费税的高档化妆品，高档化妆品消费税税率15％、成本利润率5％、关税税率50％；进口设备的关税税率为20％；取得的相关票据均在本月申报抵扣进项税）要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算该厂本月进口环节应纳的关税。（2）计算该厂本月进口环节应纳的消费税。（3）计算该厂本月进口环节应纳的增值税。（4）计算该厂本月进口环节应纳的滞纳金。（5）计算该厂本月应向主管税务机关缴纳的增值税。（6）计算该厂本月应向主管税务机关缴纳的消费税。