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问答题

简答题

某化妆品厂为增值税一般纳税人,2020年12月发生业务如下:
(1)外购原材料取得增值税专用发票注明价款400万元,支付不含税运费12万元,取得符合规定的运输企业开具的增值税专用发票。
(2)进口高档化妆品一批用于生产加工优质化妆品,该化妆品买价、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费、保险费折合人民币共计47万元,另支付进口后发生的运费3万元(取得普通发票),向自己的采购代理人支付佣金2万元,向经纪人支付经纪费3万元;进口生产设备一台,买价、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费、保险费折合人民币共24万元,另支付设备进口后安装调试费2万元。上述进口货物运抵我国口岸后,该厂在未经批准缓税的情况下,于海关填发税款缴款书之日起第20日缴纳了所有款项。已取得海关开具的进口增值税专用缴款书。
(3)对外销售自产的化妆品开具增值税专用发票,取得不含增值税销售额600万元,支付不含税销货运费14万元,取得运输企业开具的增值税专用发票。
(4)将试制的优质化妆品发给本*单位职工作为福利,成本价40万元,生产优质化妆品过程中领用20%的进口高档化妆品作原材料。
(5)因管理不善损失上月购进的原材料(已抵扣进项税额),账面成本11万元,其中含运费成本1万元。
(其他相关资料:该化妆品厂生产的化妆品均为征收消费税的高档化妆品,高档化妆品消费税税率15%、成本利润率5%、关税税率50%;进口设备的关税税率为20%;取得的相关票据均在本月申报抵扣进项税)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(1)计算该厂本月进口环节应纳的关税。
(2)计算该厂本月进口环节应纳的消费税。
(3)计算该厂本月进口环节应纳的增值税。
(4)计算该厂本月进口环节应纳的滞纳金。
(5)计算该厂本月应向主管税务机关缴纳的增值税。
(6)计算该厂本月应向主管税务机关缴纳的消费税。

【参考答案】

(1)进口环节应纳的关税:高档化妆品应纳关税=(47+3)×50%=25(万元)
设备应纳关税=24×20%=4.8(万元)
应纳关税合计=25+4.8=29.8(万元)。
(2)该厂本月进口环节应纳的消费税=(47+3+25)÷(1-15%)×15%=13.24(万元)。......

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问答题某生产企业2020年度发生如下业务:(1)新增注册资本200万元,已办理工商变更登记。启用新账簿5本。(2)与某银行签订一年期流动资金周转性借款合同,合同规定一个年度内的最高借款限额为每次500万元,当年实际发生借款业务6次,累计借款额3000万元,但每次借款额均在限额以内,并且没有另签订新合同。(3)与甲公司签订技术开发合同,合同总金额为200万元,其中研究开发费100万元。(4)与乙公司签订货物运输合同,货物金额为200万元,运输费用10万元,其中包括装卸费1万元。(5)2020年年初拥有房产原值8000万元,其中70%自用(当地规定房产原值扣除比例20%),30%对外出租,租赁合同约定租期一年,全年不含税租金收入100万元,2020年没有新房产增加。(6)年底购进一辆小汽车(排量1.6升以上)自用,支付含增值税的价款200000元,另支付购置工具件和零配件含税价款1000元,车辆装饰费4000元,销售公司(增值税一般纳税人)开具机动车销售统一发票。(其他相关资料:借款合同印花税税率0.05‰;技术合同印花税税率0.3‰;运输合同印花税税率0.5‰)要求:根据上述资料,回答下列问题。(1)计算该企业新增资本及新启用账簿应缴纳的印花税。(2)计算该企业与银行签订的借款合同应缴纳的印花税。(3)计算该企业与甲公司签订的技术开发合同应缴纳的印花税。(4)计算该企业与乙公司签订的运输合同应缴纳的印花税。(5)计算该企业业务(5)应缴纳的房产税和应缴纳印花税合计数。(6)计算该企业购车应缴纳的车辆购置税。