企业执行管理层需要有领导力，领导力包括公司治理，公司如何处理道德、法律和社区责任。

判断题根据当今的商业环境和《萨•奥法案》的规定，外部审计师和内部审计师没有义务监控高层基调。

判断题美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）有权对违反证券法规者担任公司的董事或管理人员采取禁入措施。

判断题内部控制运行的有效性是指内部控制的设计覆盖了组织应关注的所有重大风险，相关控制活动合理和适当。

判断题《萨班斯-奥克斯利法案》的出台标志着美国证券法律根本思想的转变，即从披露信息转向实质性监管。

多项选择题《萨•奥法案》在改进公司会计与报告做法方面，要求企业及时披露表外交易事项，下列哪些选项属于表外交易事项（）

A.所有重大交易
B.相关协议和债务
C.财务状况或经营方面发生的重大变化
D.可能对公司当前或未来产生实质性影响的其他关系

多项选择题在组织的内控体系中，审计委员会发挥重要的监督作用，下列哪些选项属于审计委员会的职责（）

A.定期汇总和分析公司经营业绩的情况
B.质询管理层如何落实其财务报告责任
C.履行检查与发现违规违法行为的职责
D.监督管理层落实整改内控缺陷的行动

多项选择题在下列哪些情况下，企业的内部控制体系才能对目标的实现提供合理保证（）

A.当外部事件对特定经营目标产生重大影响的可能性很小
B.管理层有能力合理地预测外部事件的性质和旺间
C.管理层能够将风险产生的影响降低到可接受的水平
D.内部控制渗透到整个组织经营管理活动和业务流程

多项选择题管理层设定的“高层基调”应明确规定道德指引与组织沟通的范围，高层基调应包括下列哪些选项的内容（）

A.要求员工道守法律、法规和行为准则
B.创建适当的组织结构，使用良好的管理实践
C.在整个企业有效沟通对诚信和价值观的承诺
D.持续向所有员工传达公司无法接受的行为类型

多项选择题COSO对业务活动的定义包括业务流程和交易处理的活动，业务活动控制的有效性取决于下列哪些选项（）

A.管理层建立了行之有效的控制环境
B.管理层对营私舞弊人员进行处罚
C.审计师可能对财务风险更感兴趣
D.建立和完善一般授权与问责机制

单项选择题组织需要对偏离治理标准的差异情况采职整改行动，下列哪一选项不属于需执行整改行动的人员或机构（）

A.主管领导或所在部门的经理
B.独立审计师
C.组织的法律顾问
D.明确规定需实施整改的单位

单项选择题在《萨•奥法案》合法性评价时，针对强化内部控制体系的评估关注事项，重点是评价高级管理层的行为，高级管理层的下列哪一种行为是不正确的（）

A.高级管理层熟悉内部控制体系
B.高级管理层设置一个流程，以确定公司现行的内控体系是否有效
C.高级管理层设置一个流程，评估其内控体系中已收集到的信息用以改进系统的缺陷
D.高级管理层让内部审计师代表其签署内部控制有效性的意见

单项选择题企业运营成果通常具有相关性，可以在绩效考评时与经营计划进行比较。下列哪一项不属于差异分析类型（）

A.设定某一业务活动项目的经费限额
B.将实际结果与预算业绩指标进行比较
C.与行业的专家讨论与绩效水平相比的明显差异
D.将运言与财务业渍矩阵与类似公司的业渍进行比较

单项选择题为了使内部控制体系的总体成本最优化，在业务系统中确定关键控制点的位置是很重要的，下列哪一选项有助于确认关键控制点的合适位置（）

A.优先考虑系统停机的时间
B.确认风险暴露损失最大的地方
C.确认需要更多手工控制的地方
D.确认需要持续的跨部门活动

单项选择题使用以风险为导向的方法设计系统控制措施，系统设计人员首先要进行下列哪一选项的工作（）

A.查明为什么数据汇总不准确
B.对选定区域増加校验位数
C.建立控制措施来校燈关键数据
D.开发成批的控制措施

单项选择题企业的系统、业务应用或可控制活动，可以用五大业务循环进行分类。对五大业务循环的控制和评估，下列哪一选项不属于内控评价小组需要关注的关键控制活动（）

A.授权管理
B.职责分离
C.会计处理
D.资产保护