A.针对质量管理体系的各个要素设定质量目标B.识别和评估质量风险C.设计和采取应对措施以应对质量风险D.进行监……

单项选择题针对舞弊导致的认定层次重大错报风险，下列应对措施中不恰当的是（）。

A.改变拟实施审计程序的性质，以获取更为可靠、相关的审计证据
B.改变实质性程序的时间．包括在期末或接近期末实施实质性程序，或针对本期较早时间发生的交易事项或贯穿于本会计期间的交易事项实施测试
C.在选择审计程序的性质、时间安排和范围时，增加审计程序的不可预见性
D.改变审计程序的范围．包括扩大样本规模、采用更详细的数据实施分析程序等

单项选择题下列关于注册会计师利用内部审计人员提供直接协助的表述中，正确的是（）。

A.某些情况下，对于在审计中涉及做出重大判断，也可以利用内部审计人员提供直接协助
B.审计中注册会计师应当利用内部审计人员提供直接协助
C.由于注册会计师将对内部审计人员进行指导，因此无需考虑其客观性及胜任能力
D.如果利用内部审计人员提供直接协助，注册会计师应当询问可能对其客观性产生不利影响的利益和关系

单项选择题下列有关集团财务报表审计责任的说法中，正确的是（）。

A.组成部分注册会计师基于集团审计的目的对组成部分财务信息执行相关工作，并对所有发现的问题、得出的结论或形成的意见负责
B.集团项目合伙人有责任确认集团项目组从整体上具备适当的胜任能力，但不包括组成部分注册会计师的胜任能力
C.如果法律法规要求在审计报告中提及组成部分注册会计师，则该提及会减轻集团项目合伙人及其所在的会计师事务所对集团审计意见承担的责任
D.如果因组成部分财务信息导致集团项目组在对集团财务报表出具的审计报告中发表非无保留意见，集团项目组应当在审计报告中提及组成部分注册会计师

单项选择题下列有关审计工作底稿的说法中，错误的是（）。

A.注册会计师可以将被审计单位文件记录的摘要或复印件作为审计工作底稿的一部分
B.审计工作底稿可以代替被审计单位的会计记录
C.审计工作底稿不包括已经被取代的审计工作底稿的草稿
D.管理建议书属于审计工作底稿的内容

单项选择题适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下控制中，被审计单位实施了适当的职责分离的是（）。

A.负责应收账款的会计核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表
B.会计主管根据被审计单位的实际业务需要就银行账户的开立、变更和注销提出申请，经财务经理审核和审批
C.针对银行付款，财务经理审批付款申请，审核付款业务是否真实发生、付款金额是否准确
D.应收票据的取得、贴现和保管由会计主管专门负责

单项选择题下列关于信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系的说法，错误的是（）。

A.公司层面信息技术控制决定了信息技术一般控制和信息技术应用控制的风险基调
B.信息技术一般控制的有效与否会直接关系到信息技术应用控制的有效性是否能够信任
C.信息技术一般控制是基础
D.信息技术一般控制决定信息技术应用控制的风险基调

单项选择题下列有关注册会计师在细节测试中运用审计抽样评价结果的说法中，正确的是（）。

A.在统计抽样中，计算的总体错报上限等于可容忍错报，总体可以接受，所测试的交易或账户余额不存在重大错报
B.在非统计抽样中，调整后的总体错报小于但接近可容忍错报，总体可以接受
C.在非统计抽样中．调整后的总体错报大于可容忍错报，总体不能接受，应建议被审计单位调查错报，调整账面记录，修改进一步审计程序，考虑对审计报告的影响
D.在非统计抽样中，调整后的总体错报小于可容忍错报，其差额不大不小，总体可以接受

单项选择题在企业内部控制审计中，如果法律法规的相关豁免规定允许被审计单位不将某些实体纳入内部控制的评价范围，下列说法中不正确的是（）。

A.注册会计师可以不将这些实体纳入内部控制审计的范围
B.这种情况不构成审计范围受到限制
C.注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段或者在注册会计师的责任段中，就这些实体未被纳入评价范围和内部控制审计范围这一情况，作出与被审计单位类似的恰当陈述
D.注册会计师仍有责任对这些实体进行审计

单项选择题下列关于内部控制审计报告的说法中，正确的是（）。

A.注册会计师在完成内部控制审计和财务报表审计后，应当分别对内部控制和财务报表出具审计报告。并签署相同的日期
B.如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，注册会计师应当对内部控制发表否定意见
C.只要认为审计范围受到限制将导致无法获取发表审计意见所需的充分、适当的审计证据，注册会计师不必执行任何其他工作即可对内部控制出具否定意见的内部控制审计报告
D.如果对内部控制的有效性发表否定意见。注册会计师无需考虑该意见对财务报表审计意见的影响

单项选择题下列有关实质性程序的含义和要求的说法中，正确的是（）。

A.无论评估的重大错报风险结果如何。注册会计师都应当针对所有类别的交易、账户余额或披露实施实质性程序
B.如果认为评估的认定层次重大错报风险是特别风险，注册会计师应当专门针对该风险实施细节测试
C.如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序必须包括细节测试
D.针对特别风险的认定，可以仅实施实质性分析程序

问答题甲银行是A股上市公司，系ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ咨询公司是ABC会计师事务所的网络事务所。在对甲银行2018年度财务报表执行审计的过程中存在下列事项：（1）A注册会计师担任甲银行2018年度财务报表审计项目合伙人。其于2018年10月按正常商业条件在甲银行开立账户，并购买10000元甲银行公开发行的三个月期非保本浮动收益型人民币理财产品。该理财产品主要投资于各类债券基金。（2）B注册会计师曾担任甲银行2017年度财务报表审计项目经理，并签署该年度审计报告。B注册会计师于2018年4月30日辞职。于2018年末加入甲银行下属某分行担任财务负责人。（3）乙保险公司与甲银行均为丙公司的重要子公司。乙保险公司于2018年2月聘请XYZ咨询公司为其提供与财务会计系统相关的内部审计服务，并由乙保险公司承担管理层职责。乙保险公司及丙公司不是ABC会计师事务所的审计客户。（4）XYZ咨询公司的合伙人C的父亲持有甲银行少量股票。截至2018年12月31日，这些股票市值为6000元。合伙人C自2017年起为甲银行下属某分行提供企业所得税申报服务，但在服务过程中不承担管理层职责。（5）甲银行持有上市公司丁公司3％的股份，对丁公司不具有重大影响。该投资对甲银行也不重大。甲银行2018年度审计项目经理D注册会计师于2018年11月购买500股丁公司股票。截至2018年12月31日，这些股票市值为3000元。（6）甲银行于2018年初收购戊银行，为将两个银行的财务信息系统进行整合，聘请XYZ咨询公司重新设计财务信息系统。要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则的情况。并简要说明理由。

问答题ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司等多家被审计单位2019年度财务报表。与存货审计相关的事项如下：（1）A注册会计师在以往审计甲公司时注意到某些仓库存在与存货相关的错报，在本期审计时。A注册会计师在获取甲公司完整的存货存放地点清单的基础上，选择了不包括这些仓库的存货进行监盘，以增加审计程序的不可预见性。（2）A注册会计师获取了乙公司年末存货余额明细表，复核单项存货金额的计算和明细表的加总计算是否准确，结果满意，据此认为存货余额明细表无误。（3）丙公司的产品种类具有多元化的特点，存货数量计算方法各不相同，但考虑到存货容易辨认、存货数量容易清点，A注册会计师在验证其数量过程中未寻求专家的帮助。（4）通过查看与存货相关的账簿记录，发现丁公司上年全额计提跌价准备的存货均未发生转回，A注册会计师拟利用上年关于该部分存货的审计证据。（5）在对己公司存货实施监盘和对已收存货实施截止测试后，A注册会计师取得了与外购商品或原材料存货的完整性和存在认定相关的证据。A注册会计师据此认为这些证据为同一期间原材料和商品采购的完整性和发生提供了保证。（6）戊公司的存货的品种和数量均较少，考虑到检查存货不一定能确定存货的所有权，A注册会计师实施监盘程序时未对存货进行检查。要求：针对上述（1）至（6）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

问答题ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家上市公司2019年度财务报表，与审计报告相关的部分事项如下：（1）A注册会计师无法针对甲公司管理层关于关联方交易是公平交易的披露获取充分、适当的审计证据，于是提请管理层撤销此披露，但是管理层不同意撤销。A注册会计师认为该事项在审计过程中重点关注过，拟将其作为关键审计事项在审计报告中沟通。（2）乙公司的2018年财务报表已由DEF会计师事务所的B注册会计师进行审计，并发表了保留意见。A注册会计师拟在其他事项段中说明：①2018年财务报表已由前任注册会计师审计；②B注册会计师发表的意见的类型；③B注册会计师出具的审计报告的日期。（3）丙公司的年度报告相关文件在审计报告日后才能取得，A注册会计师要求管理层提供书面声明，声明上述文件的最终版本将在可获取时并且在丙公司公布前提供给注册会计师，以使A注册会计师可以完成准则要求的程序。（4）丁公司2019年有一项重大未决诉讼，A注册会计师实施审计程序并与治理层沟通后。认为可能存在导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项。甲公司管理层已在财务报表附注中对该事项进行了充分的披露，A注册会计师认为该事项对预期使用者理解财务报表至关重要，拟在审计报告中增加强调事项段来进行说明。（5）A注册会计师认为戊公司管理层导致的审计范围受限是广泛的，因法律法规禁止解除业务约定，A注册会计师拟发表无法表示意见的审计报告，并在形成无法表示意见的基础段落说明不能解除业务约定的原因。（6）A注册会计师在对己公司的审计过程中利用了专家的工作，最终出具了无保留意见的审计报告。A注册会计师拟在审计报告中提及利用的专家工作，并指明这种提及不减轻注册会计师对审计意见承担的责任。要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

问答题甲集团公司（以下简称甲公司）拥有H、I、J、K等多个子公司。ABC会计师事务所的A注册会计师担任甲公司2019年度财务报表审计的项目合伙人。相关情况如下：（1）在与甲公司商定审计业务约定条款时，A注册会计师要求甲公司承诺将组成部分注册会计师与组成部分治理层、管理层之间的重要沟通全部告知集团项目组。（2）A注册会计师通过对组成部分注册会计师的了解，对审计H公司的组成部分注册会计师的专业胜任能力存在重大疑虑。A注册会计师拟在组成部分注册会计师对组成部分财务信息进行审计的基础上实施追加的风险评估程序来消除疑虑。（3）L公司财务信息由组成部分注册会计师进行审阅，组成部分注册会计师确定了该组成部分的重要性，A注册会计师基于集团审计目的，对组成部分注册会计师确定的组成部分重要性的适当性进行了评价。（4）J公司是集团重要组成部分，对于甲公司来说具有财务重大性。集团项目组运用组成部分的重要性，对组成部分的财务信息实施了审阅。（5）K公司为集团非重要组成部分，A注册会计师仅在集团层面对其财务信息实施了分析程序。未对负责K公司的法定审计的注册会计师进行了解。要求：针对上述第（1）至（5）项，不考虑其他条件，逐项指出ABC会计师事务所、集团项目组或A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

问答题ABC会计师事务所是一家新成立的会计师事务所，其质量管理体系部分内容摘录如下：（1）会计师事务所的主任会计师指定专门合伙人对质量管理体系的运行承担责任，并由该合伙人对质量管理体系承担最终责任。（2）执行项目质量复核的范围为上市公司审计项目中被评估为高风险的审计项目。（3）如果项目组成员与项目质量复核人员发生意见分歧，应就分歧事项进行适当咨询。在分歧尚未解决前，不得出具审计报告。（4）对承接上市实体审计业务的项目合伙人，以三年为周期，选取其已完成的一个项目进行检查。如果合伙人在连续两次的检查中均被评为优秀，以后可每隔五年检查一次。（5）项目组就困难或有争议的事项向事务所其他部门进行了咨询，考虑到属于事务所内部咨询，无需记录于审计工作底稿。要求：针对上述第（1）至（5）项，逐项指出ABC会计师事务所的质量管理体系的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。