下列关于内部控制审计报告的说法中，正确的是（）。

单项选择题下列有关实质性程序的含义和要求的说法中，正确的是（）。

A.无论评估的重大错报风险结果如何。注册会计师都应当针对所有类别的交易、账户余额或披露实施实质性程序
B.如果认为评估的认定层次重大错报风险是特别风险，注册会计师应当专门针对该风险实施细节测试
C.如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序必须包括细节测试
D.针对特别风险的认定，可以仅实施实质性分析程序

多项选择题下列各项中，属于会计师事务所设计、实施和运行质量管理体系目标的有（）。

A.会计师事务所及其人员按照适用的法律法规和职业准则的规定履行职责，并根据这些规定执行业务
B.会计师事务所和项目合伙人出具适合具体情况的业务报告
C.会计师事务所及其人员在执行业务时发现被审计单位财务报表的所有错报
D.会计师事务所和项目合伙人出具无保留意见的业务报告

多项选择题会计师事务所应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，下列有关控制目的的说法中，正确的有（）。

A.在审计业务的部分阶段，保护信息的完整性和安全性
B.防止未经授权改动审计工作底稿
C.在规定的时间内完成审计工作
D.使工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员

多项选择题下列关于样本代表性的说法中，正确的有（）。

A.代表性意味着根据样本测试结果推断的错报一定与总体的错报完全相同
B.代表性与样本规模无关
C.代表性通常只与错报的发生率而非错报的特定性质相关
D.异常情况导致的样本错报也具有代表性

多项选择题下列有关管理层偏向的说法中，正确的有（）。

A.注册会计师应当复核管理层在作出会计估计时的判断和决策，以识别是否可能存在管理层偏向的迹象
B.识别出的可能存在管理层偏向的迹象形成的审计工作底稿，有助于注册会计师确定风险评估结果和相关应对措施是否仍然恰当
C.管理层选择带有乐观或悲观倾向的点估计，表明可能存在管理层偏向
D.在得出某项会计估计是否合理的结论时．存在管理层偏向的迹象表明存在错报

多项选择题下列选项中，属于职业判断可辩护性的基础的有（）。

A.程序的合规性
B.决策的一贯性
C.理由的充分性
D.思维的逻辑性

多项选择题下列选项中，属于针对导致特别风险的会计估计应实施的进一步审计程序需要重点关注的事项有（）。

A.相关披露的充分性
B.管理层是如何评估估计不确定性对会计估计的影响
C.导致特别风险的会计估计的不确定性对财务报表中会计估计的确认的恰当性可能产生的影响
D.测试与管理层如何作出会计估计相关的控制的运行有效性

多项选择题下列各项中，属于对未回函项目实施的替代审计程序的有（）。

A.检查资产负债表日后收回的货款，注册会计师不能仅查看应收账款的贷方发生额，而是要查看相关的收款单据，以证实付款方确为该客户且确与资产负债表日的应收账款相关
B.检查相关的销售合同、销售单、发运凭证等文件
C.检查被审计单位与客户之间的往来邮件，如有关发货、对账、催款等事宜邮件
D.向管理层获取不存在重大错报的书面声明

单项选择题下列有关职业判断的说法中，正确的是（）。

A.在计划审计工作时，无需保持职业怀疑
B.同一注册会计师针对相同的职业判断问题，在不同时点所作出的判断结论的相似程度越高，职业判断的质量越高
C.如果有关决策缺乏充分、适当的审计证据，职业判断可以成为作出决策的正当理由
D.注册会计师无需在整个审计过程中保持职业怀疑

单项选择题下列关于函证的控制与评价的说法中，错误的是（）。

A.对询证函进行的口头回复不能作为可靠的审计证据
B.在某些情况下，向银行寄发询证函并不能保证有关信息的完整性
C.如果在合理的时间内没有收到询证函回函，注册会计师应当实施替代审计程序
D.如果注册会计师认为取得积极式回函是必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据