下列有关审计工作底稿的说法中，错误的是（）。

单项选择题适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下控制中，被审计单位实施了适当的职责分离的是（）。

A.负责应收账款的会计核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表
B.会计主管根据被审计单位的实际业务需要就银行账户的开立、变更和注销提出申请，经财务经理审核和审批
C.针对银行付款，财务经理审批付款申请，审核付款业务是否真实发生、付款金额是否准确
D.应收票据的取得、贴现和保管由会计主管专门负责

单项选择题下列关于信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系的说法，错误的是（）。

A.公司层面信息技术控制决定了信息技术一般控制和信息技术应用控制的风险基调
B.信息技术一般控制的有效与否会直接关系到信息技术应用控制的有效性是否能够信任
C.信息技术一般控制是基础
D.信息技术一般控制决定信息技术应用控制的风险基调

单项选择题下列有关注册会计师在细节测试中运用审计抽样评价结果的说法中，正确的是（）。

A.在统计抽样中，计算的总体错报上限等于可容忍错报，总体可以接受，所测试的交易或账户余额不存在重大错报
B.在非统计抽样中，调整后的总体错报小于但接近可容忍错报，总体可以接受
C.在非统计抽样中．调整后的总体错报大于可容忍错报，总体不能接受，应建议被审计单位调查错报，调整账面记录，修改进一步审计程序，考虑对审计报告的影响
D.在非统计抽样中，调整后的总体错报小于可容忍错报，其差额不大不小，总体可以接受

单项选择题在企业内部控制审计中，如果法律法规的相关豁免规定允许被审计单位不将某些实体纳入内部控制的评价范围，下列说法中不正确的是（）。

A.注册会计师可以不将这些实体纳入内部控制审计的范围
B.这种情况不构成审计范围受到限制
C.注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段或者在注册会计师的责任段中，就这些实体未被纳入评价范围和内部控制审计范围这一情况，作出与被审计单位类似的恰当陈述
D.注册会计师仍有责任对这些实体进行审计

单项选择题下列关于内部控制审计报告的说法中，正确的是（）。

A.注册会计师在完成内部控制审计和财务报表审计后，应当分别对内部控制和财务报表出具审计报告。并签署相同的日期
B.如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，注册会计师应当对内部控制发表否定意见
C.只要认为审计范围受到限制将导致无法获取发表审计意见所需的充分、适当的审计证据，注册会计师不必执行任何其他工作即可对内部控制出具否定意见的内部控制审计报告
D.如果对内部控制的有效性发表否定意见。注册会计师无需考虑该意见对财务报表审计意见的影响

单项选择题下列有关实质性程序的含义和要求的说法中，正确的是（）。

A.无论评估的重大错报风险结果如何。注册会计师都应当针对所有类别的交易、账户余额或披露实施实质性程序
B.如果认为评估的认定层次重大错报风险是特别风险，注册会计师应当专门针对该风险实施细节测试
C.如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序必须包括细节测试
D.针对特别风险的认定，可以仅实施实质性分析程序

多项选择题下列各项中，属于会计师事务所设计、实施和运行质量管理体系目标的有（）。

A.会计师事务所及其人员按照适用的法律法规和职业准则的规定履行职责，并根据这些规定执行业务
B.会计师事务所和项目合伙人出具适合具体情况的业务报告
C.会计师事务所及其人员在执行业务时发现被审计单位财务报表的所有错报
D.会计师事务所和项目合伙人出具无保留意见的业务报告

多项选择题会计师事务所应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，下列有关控制目的的说法中，正确的有（）。

A.在审计业务的部分阶段，保护信息的完整性和安全性
B.防止未经授权改动审计工作底稿
C.在规定的时间内完成审计工作
D.使工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员

多项选择题下列关于样本代表性的说法中，正确的有（）。

A.代表性意味着根据样本测试结果推断的错报一定与总体的错报完全相同
B.代表性与样本规模无关
C.代表性通常只与错报的发生率而非错报的特定性质相关
D.异常情况导致的样本错报也具有代表性

多项选择题下列有关管理层偏向的说法中，正确的有（）。

A.注册会计师应当复核管理层在作出会计估计时的判断和决策，以识别是否可能存在管理层偏向的迹象
B.识别出的可能存在管理层偏向的迹象形成的审计工作底稿，有助于注册会计师确定风险评估结果和相关应对措施是否仍然恰当
C.管理层选择带有乐观或悲观倾向的点估计，表明可能存在管理层偏向
D.在得出某项会计估计是否合理的结论时．存在管理层偏向的迹象表明存在错报