某企业2020年年初拥有土地2万平方米，包括厂区内托儿所占地0．1万平方米，无偿提供给公安局使用土地0．3万平……

问答题某居民企业为增值税一般纳税人，2018年经主管税务机关核准结转以后年度弥补的亏损额为45万元；2019年已预缴企业所得税130万元，当年度相关生产经营资料如下：（1）企业坐落在某市区，全年实际占用土地面积共30000平方米，其中5000平方米为厂区内的绿化区，企业的医院共占地3200平方米，4500平方米土地借给武警部队作为训练场地；另外企业分设的A机构占地3000平方米，其中出租给公安机关的一块场地100平方米。（2）企业拥有整备质量45吨的载货卡车22辆；整备质量为16吨的挂车15辆。中型载客汽车13辆，2辆电车，另有小轿车17辆。（3）企业当年的固定资产原值共计10500万元，其中：房产原值6500万元，机器设备及其他固定资产原值4000万元。签订租赁合同1份，4月1日将房产原值800万元的仓库出租给某代理商存放货物，出租期限1年，共计不含税租金120万元，签订合同时预收一个季度不含税租金30万元，其余的在租用期的当季收取。（4）企业当年签订货物销售合同35份，记载金额8750万元。年终实现不含税销售额共计8750万元，取得送货的含税运输费收入139．2万元，该运费与货物开在同一张发票上；购进原材料，取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5500万元、进项税额715万元；另支付销售货物的不含税运输费18万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。“国庆”节前，将自产的货物作为福利发放给本*企业每位员工．市场含税销售价每件464元，成本结转无误。全年扣除的产品销售成本5600万元。（5）“投资收益”账户记载：已持股2年的某上市公司派发的股息33万元、购买国债取得利息收入36万元、国家重点建设债券利息收入28万元。（6）发生财务费用200万元；其中包含与某商业银行签订3000万元（借期一年）借款合同支付的银行贷款利息150万元，与某企业签订500万元（借期一年）借款合同支付的年利息30万元，以及因逾期归还贷款支付银行罚息20万元。（7）发生管理费用400万元，其中包括业务招待费100万元和新产品开发费用210万元，但未包括相关税金。（8）发生广告费740万元，业务宣传费用110万元，代销手续费5万元。（9）企业本年度在册员工500人，全年计入生产成本、费用中的实发工资总额800万元（其中包括支付本*企业残疾职工工资80万元）、拨缴职工工会经费18．4万元，实际列支职工福利费122．8万元和职工教育经费25．5万元。（10）营业外支出实际发生额60万元，其中包括对某展销会的非广告性赞助支出25万元和直接向市青少年宫的捐款20万元。（11）企业于12月初购置《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》所列的节能节水专用设备一台，取得的防伪税控增值税专用发票上注明价款300万元、增值税款39万元。当月投入使用。（其他相关资料：假设增值税税率为13％、9％；城镇土地使用税每平方米单位税额5元；载货汽车整备质量每吨车船税年税额80元、中型载客汽车车船税每辆年税额500元、小轿车车船税每辆年税额400元；房产税计算余值时的扣除比例20％；相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证：管理费用的调整中不考虑工资和三项经费；不考虑城地方教育附加。）要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。（1）计算企业全年应缴纳的城镇土地使用税、车船税、房产税和印花税。（2）计算企业全年应缴纳的增值税。（3）计算企业全年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。（4）计算企业当年投资收益应纳税所得额。（5）计算企业财务费用应调整的应纳税所得额。（6）计算企业管理费用应调整的应纳税所得额（含加计扣除）。（7）计算企业税前可扣除的销售费用。（8）计算企业工资薪金及三项经费应调整的应纳税所得额（含加计扣除）。（9）计算企业营业外支出应调整的应纳税所得额。（10）计算企业全年应纳的企业所得税。（11）计算企业购置节能节水专用设备的投资抵免额。（12）计算企业应补（退）的企业所得税。

问答题位于甲省甲市的A建筑工程公司为增值税一般纳税人。其2019年具体情况如下：（1）2019年5月初，A公司与B公司签订建造办公楼（位于乙省乙市）合同。合同注明：建设工期从2019年5月至2019年年底，工程全部价款为1000万元，如果能提前一个月完工，B公司需支付A公司抢工费10万元，2019年5月2日B企业支付预付款20万元。为了保证工程项目顺利进行，A公司把一部分工程分包给F公司，并于2019年5月3日A公司支付分包款40万元给F公司，并取得增值税普通发票一张，该工程于2019年11月底完工。（2）2019年6月，A公司承接厂房建设工程（位于丙省丙市）并作为总包单位，因该工程量大，故A公司找C公司（一般纳税人）合作，C公司作为分包方收取A公司800万元，并开具增值税专用发票一张。该工程于2019年年底完工，A公司一次性收取工程价款2000万元。（3）2019年7月，A公司出售其外购坐落在本地的办公楼一套，价格为1000万元。因购置时间久远（2011年年初购置），购置发票已经丢失，但是有契税完税凭证，完税凭证上注明计税金额850万元，选择简易计税方法。（4）2019年9月，A公司购置新办公楼（位于丁省丁市）一栋，并取得增值税专用发票一张，注明价格为1400万元。（5）2019年10月，A公司把其新购置的办公楼出租给D公司。租赁合同注明：租期从2019年10月至2020年9月，租金30万元／年，租金于2019年10月1日一次性支付。（6）2019年年底，A公司因员工数量不足，特与E公司（小规模纳税人）签订劳务派遣协议。协议注明：E企业提供劳务派遣员工共10名，为A企业提供保安服务，服务期限为2019年12月。A企业支付E企业总计5万元，其中含有代A企业支付给10名派遣员工的工资及五险一金共计3万元。E企业为A企业开具增值税普通发票，价税合计5万元。（其他相关资料：企业提供建筑服务均采用一般计税办法进行处理，收取的价款均为含税价。假定相关票据均已通过发票综合服务平台勾选确认，当期可以抵扣的增值税进项税额120万元。）要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。如有计算，每问需计算出合计数。（1）计算业务（1）A企业销项税额。（2）计算业务（2）A企业销项税额。（3）计算业务（3）A企业应纳增值税额。（4）计算业务（4）A企业可抵扣的进项税额。（5）计算业务（5）A企业销项税额。（6）计算业务（6）E企业增值税税额（全额计税办法）。（7）计算业务（6）E企业增值税税额（差额计税办法）。（8）计算2019年A企业增值税税额（不考虑预缴的增值税）。

问答题某工业企业2020年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼，取得含税销售收入12000万元，对于该项销售行为企业选择一般计税方法计税。2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额3000万元，发生建造成本4000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。（其他相关资料：产权转移书据印花税税率0．5‰，成新度折扣率60％，当月没有可以抵扣的进项税。）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）请解释重置成本价的含义。（2）计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格。（3）计算土地增值税时允许扣除的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。（4）计算土地增值税时允许扣除的印花税。（5）计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。（6）计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。

问答题甲地板厂为增值税一般纳税人，2019年6月经营状况如下：（1）采取分期收款方式销售实木地板一批，合同约定不含税销售额共计100万元。本月按合同约定已收取60％货款，其余货款下月15日收取。（2）委托乙厂加工素板一批，甲厂提供的原材料成本为20万元。当月乙厂将加工完毕的素板交付甲厂，开具增值税专用发票注明加工费4万元。（3）将自产的一批实木地板移送非独立核算门市部销售，生产成本为40万元，成本利润率为5％，门市部对外销售取得不含税销售额60万元。（4）将自产的一批实木地板用于抵偿所欠丙公司债务，已知同类实木地板的平均不含税售价为30万元，最高不含税售价为35万元。（其他相关资料：实木地板的消费税税率为5％）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）6月应缴纳的消费税。（2）计算业务（2）中乙厂应代收代缴的消费税。（3）计算业务（3）应缴纳的消费税。（4）计算业务（4）应缴纳的消费税。

问答题位于河南省的某水资源开采企业．2020年3月发生如下业务：（1）直接取用地表水，实际取用水量为40000立方米，对外销售水量为38000立方米，适用税额标准为每立方米0．8元。（2）利用设施直接从地下取用地下水，实际取用水量为25000立方米，对外销售水量为23000立方米，适用税额标准为每立方米2．1元。（3）该企业拥有先进的污水处理技术，取用污水处理再生水，实际取用污水量为6000立方米，再生水量为3500立方米，适用税额标准为每立方米0．6元。（4）与一家火力发电企业签订合同，约定火力发电企业租用该开采企业的相关取水设备从水库取水。该发电企业从水库取水并对机组冷却后将水直接排入水源，该发电企业实际发电量为78000千瓦时，水力发电取用水税额为每千瓦时0．005元。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算该企业直接取用地表水应缴纳的资源税。（2）计算该企业利用设施直接取用地下水应缴纳的资源税。（3）计算取用污水处理再生水应缴纳的资源税。（4）计算火力发电企业应缴纳的资源税。