某工业企业2020年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼，取得含税销售收入12000万元，对于该项销售行为企业选-找考题网

简答题

某工业企业2020年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼，取得含税销售收入12000万元，对于该项销售行为企业选择一般计税方法计税。
2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额3000万元，发生建造成本4000万元。
转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
（其他相关资料：产权转移书据印花税税率0．5‰，成新度折扣率60％，当月没有可以抵扣的进项税。）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）请解释重置成本价的含义。
（2）计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格。
（3）计算土地增值税时允许扣除的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
（4）计算土地增值税时允许扣除的印花税。
（5）计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
（6）计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。

【参考答案】

（1）重置成本价的含义是：对旧房及建筑物，按转让时的建材价格及人工费用计算，建筑同样面积、同样层次、同样结构、同样建设标准的新房及建筑物所需花费的成本费用。
（2）计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格=8000×60％=4800（万元）
（3）允许扣除的税金及附加=12000÷（1......

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问答题位于河南省的某水资源开采企业．2020年3月发生如下业务：（1）直接取用地表水，实际取用水量为40000立方米，对外销售水量为38000立方米，适用税额标准为每立方米0．8元。（2）利用设施直接从地下取用地下水，实际取用水量为25000立方米，对外销售水量为23000立方米，适用税额标准为每立方米2．1元。（3）该企业拥有先进的污水处理技术，取用污水处理再生水，实际取用污水量为6000立方米，再生水量为3500立方米，适用税额标准为每立方米0．6元。（4）与一家火力发电企业签订合同，约定火力发电企业租用该开采企业的相关取水设备从水库取水。该发电企业从水库取水并对机组冷却后将水直接排入水源，该发电企业实际发电量为78000千瓦时，水力发电取用水税额为每千瓦时0．005元。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算该企业直接取用地表水应缴纳的资源税。（2）计算该企业利用设施直接取用地下水应缴纳的资源税。（3）计算取用污水处理再生水应缴纳的资源税。（4）计算火力发电企业应缴纳的资源税。