内部审计机构和内部审计人员开展绩效审计时，主要审 查和评价的是组织经营管理活动的（）

单项选择题经董事会或者最高管理层批准，内部控制审计报告可以作为内部控制评价报告对外披露。对内部控制评价报告作出要求的文件是（）

A.《企业内部控制应用指引》
B.《企业内部控制评价指引》
C.《企业内部控制审计指引》
D.《企业内部控制基本规范》

单项选择题内部审计人员应当根据获取的证据，对内部控制缺陷进行认定，并按照其性质和影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，其认定标准，由（）根据上述要求，结合本组织具体情况确定。

A.初步内部审计机构
B.最终董事会
C.初步最高管理层
D.最终董事会或最高管理层

单项选择题内部控制缺陷可能是设计缺陷，也可能是（）

A.管理缺陷
B.技术缺陷
C.运行缺陷
D.控制缺陷

单项选择题内部审计人员在实施内部控制审计现场审查之前，可以要求被审计单位提交的是最近一次的内部控制（）

A.自我评估报告
B.评价报告
C.质量评估报告
D.审计报告

单项选择题内部控制审计应当以（）为基础，根据风险发生的可能性和对组织单个或者整体控制目标造成的影响程度，确定审计的范围和重点。

A.上年度审计报告
B.审计计划
C.风险评估
D.控制测试

单项选择题不属于内部环境要素审计的内容是（）

A.组织文化
B.社会责任
C.反舞弊机制
D.人力资源

单项选择题下列各项中，不属于内部控制固有局限性的是（）

A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响。
B.管理人员可能会滥用职权，凌驾于内部控制上。
C.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益。
D.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证。

单项选择题内部控制审计应当如实反映内部控制设计和运行的情况，真实、客观地揭示经营管理的（）

A.真实情况
B.风险状况
C.缺陷
D.潜在风险

单项选择题建立、健全内部控制并使之有效运行的责任主体是（）

A.董事会及管理层
B.审计委员会及内部审计机构
C.监事会
D.内部审计机构

单项选择题内部审计的责任是对内部控制设计和运行的（）进行审查和评价，出具客观公正的审计报告，促进组织改善内部控制及风险管理。

A.合理性
B.真实性
C.可靠性
D.有效性