A.《企业内部控制应用指引》B.《企业内部控制评价指引》C.《企业内部控制审计指引》D.《企业内部控制基本规范……

单项选择题内部审计人员应当根据获取的证据，对内部控制缺陷进行认定，并按照其性质和影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，其认定标准，由（）根据上述要求，结合本组织具体情况确定。

A.初步内部审计机构
B.最终董事会
C.初步最高管理层
D.最终董事会或最高管理层

单项选择题内部控制缺陷可能是设计缺陷，也可能是（）

A.管理缺陷
B.技术缺陷
C.运行缺陷
D.控制缺陷

单项选择题内部审计人员在实施内部控制审计现场审查之前，可以要求被审计单位提交的是最近一次的内部控制（）

A.自我评估报告
B.评价报告
C.质量评估报告
D.审计报告

单项选择题内部控制审计应当以（）为基础，根据风险发生的可能性和对组织单个或者整体控制目标造成的影响程度，确定审计的范围和重点。

A.上年度审计报告
B.审计计划
C.风险评估
D.控制测试

单项选择题不属于内部环境要素审计的内容是（）

A.组织文化
B.社会责任
C.反舞弊机制
D.人力资源

单项选择题下列各项中，不属于内部控制固有局限性的是（）

A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响。
B.管理人员可能会滥用职权，凌驾于内部控制上。
C.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益。
D.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证。

单项选择题内部控制审计应当如实反映内部控制设计和运行的情况，真实、客观地揭示经营管理的（）

A.真实情况
B.风险状况
C.缺陷
D.潜在风险

单项选择题建立、健全内部控制并使之有效运行的责任主体是（）

A.董事会及管理层
B.审计委员会及内部审计机构
C.监事会
D.内部审计机构

单项选择题内部审计的责任是对内部控制设计和运行的（）进行审查和评价，出具客观公正的审计报告，促进组织改善内部控制及风险管理。

A.合理性
B.真实性
C.可靠性
D.有效性

单项选择题下列关于分析程序的表述，不正确的是（）

A.分析程序适用于审计计划、审计实施以及审计报告各个阶段的工作。
B.内部审计人员在确定对分析程序结果的依赖程度时，需要考虑被审计单位的性质及其业务活动的复杂程度。
C.执行分析程序的主要方法包括比较分析、比率分析、趋势分析、回归分析等，内部审计人员可以单独或综合使用。
D.在执行分析程序的过程中，不必考虑分析程序执行人员的专业素质。

单项选择题内部审计人员执行分析程序了解被审计事项的基本情况，确定审计重点，这一执行分析程序的阶段是（）

A.审计计划阶段
B.审计实施阶段
C.审计报告阶段
D.后续跟踪阶段

单项选择题根据《分析程序准则》，分析程序所使用的信息按其存在的形式划分，不包括下列哪项内容（）

A.财务信息和非财务信息
B.实物信息和货币信息
C.绝对数信息和相对数信息
D.管理信息和业务信息

单项选择题执行分析程序的目标不包括（）

A.确认业务活动信息的真实性
B.分析潜在的差异和漏洞
C.发现差异
D.发现不合法和不合规行为的线索

单项选择题内部审计人员执行分析程序发现差异时，应当采用一定的方法进行调查和评价，包括（）

A.询问管理层获取其解释和答复。
B.实施必要的审计程序，确认管理层解释和答复的合理性与 可靠性。
C.如果管理层没有作出恰当解释，应当扩大审计范围，执行 其他审计程序，实施进一步审查，以便得出审计结论。
D.以上都是。

单项选择题内部审计人员在实施抽样过程中，由于抽样过程没有按照规范程序执行造成的风险是指（）

A.非抽样风险
B.抽样风险
C.误拒风险
D.误受风险