COSO的内部控制框架的内部控制的五个要素，控制环境包括的内容有哪些（）
Ⅰ．诚实性和道德价值、胜任能力的承诺、董事会或审计委员会的参与、管理哲学和经营风格、组织的框架、权利和责任的安排、人力资源政策和实践
Ⅱ．识别影响风险的要素、评估风险的重要性和发生的可能性、确定必要的行动以管理风险
Ⅲ．职务的充分分离、交易和活动的适当授权、充分的文件和记录、资产和记录的实物控制、业绩的独立复核
Ⅳ．存在性、完整性、准确性、分类、时间安排、过账和汇总

单项选择题某制造公司的存货记录包括了大量贵重金属。审计人员对管理部门的贵重金属内部控制系统进行审计时，应当包括（）Ⅰ．采用复查程序，确保这些金属价值在资产负债表中得以适当反映Ⅱ．检查原材料请购单，追踪永续盘存记录的原始单据，以确证这些金属购买经过恰当的授权Ⅲ．对存货收发进行观察，确认是否存在材料被偷窃的可能Ⅳ．检查制造部门的业务系统，比较这类金属的实际使用情况与标准用量之差异

A.Ⅲ和Ⅳ
B.Ⅰ和Ⅳ
C.只有Ⅰ
D.Ⅱ和Ⅲ

单项选择题应该将以下哪项内容视为发生了采购舞弊（采购了不必要的货物）的警示迹象（）Ⅰ.采购适合个人使用的货物Ⅱ.应用两家不同的供应商来采购同类货物Ⅲ.在将超额采购的栏目退还给供应商后提交重新订货订单Ⅳ.从某一特定供应商处进行的采购数量异常高

A.只有Ⅰ和Ⅱ是对的
B.只有Ⅲ和Ⅳ是对的
C.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ是对的
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对

单项选择题某出租汽车公司的车队维修分部为各类存货的收支业务设立不同代码。每日汇总报告按工号和业务代码来列示相关活动。该报告由工车间负责人按同期材料请领单加以核对，然后报送车队经理审批。工段车间负责人按同期材料请领单勾稽汇总报告其目的在于（）

A.确认是否所有的请领单均通过审批
B.提供文件，以表明特定收发业务中哪些材料可供利用
C.确认所有的材料请领单均已包括在已公布工段的数据内
D.确保数据的正确性和完整性

单项选择题一家建筑公司采用完工百分比法确认长期项目的收入，内部审计人员发现，超过50%的在建项目预计将产生净亏损，没有向管理层提供例外报告以突出强调成本超支情况；未列入预算的费用不需要核准，审计人员计划调查成本超支的原因，并复核项目成本核算的适当性。根据COSO风险管理架构，以下哪个目标被列入审计人员计划（）Ⅰ.营运目标Ⅱ.财务报告目标Ⅲ.合规目标Ⅳ.授权目标

A.Ⅰ和Ⅳ
B.Ⅰ和Ⅱ
C.Ⅱ和Ⅲ
D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

单项选择题以下哪项内容应该包括在风险管理政策中（）Ⅰ．界限与限制结构Ⅱ．对报告风险的要求Ⅲ．风险主管部门

A.只有Ⅰ和Ⅱ是对的
B.只有Ⅰ和Ⅲ是对的
C.只有Ⅱ和Ⅲ是对的
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对

单项选择题企业在考虑是否与新商业伙伴建立BtoB的商业关系，在内部审计确认业务中应考虑下列哪些风险因素（）Ⅰ.向商业伙伴销售现有的BtoB模型的营销成本Ⅱ.保证数据不被泄露的成本Ⅲ.控制渠道安全的成本（加密成本）Ⅳ.贸易伙伴系统的冗余和失效（停工时限相关）

A.只有Ⅰ和Ⅱ正确
B.只有Ⅱ和Ⅲ正确
C.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ正确
D.全部正确

单项选择题审计师考虑提出一个针对虚假领取者这一潜在问题的恰当控制措施。该审计师认为下列控制程序都是可纳入建议的潜在项目（）Ⅰ.要求领取人文件的所有改动都要事先得到独立调查，然后由相应社工的主管批准Ⅱ.要求在领取人账户编号上使用自校验数位，这样系统就可以立即识别出任何重复情况Ⅲ.在计算计程序中插入一位搜索重复姓名和地址的编码。一旦发现重复情况就会生成例外报告并送给部门主管Ⅳ.要求社工轮岗，为不同的领取人服务

A.Ⅰ和Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

单项选择题某内部审计师被授命对跨国分支机构进行审计，在对资金管理部门进行审计时，发现公司参与资金兑换的人员严禁参与银行对账，关于该规定理解不正确的是（）

A.恰当的内部控制要求，进行电汇的个人不参加银行对账是正确的
B.恰当的内部控制要求，这是一种通过职责分离避免舞弊的行为
C.不恰当的内部控制要求，参与资金兑换与银行对账属于相容职务
D.公司可以通过独立进行银行对账避免资金兑换人员私自调整汇率

单项选择题舞弊行为可以根据收益对象的不同进行分类，以下哪种舞弊行为中不属于为组织谋取利益的舞弊行为的是（）

A.出售或分配子虚乌有的或错报的资产
B.进行不当的付款行为
C.故意错报或评估业务交易的价值
D.收受贿赂或回扣

单项选择题某内部审计师在对计算机系统的使用情况进行审计时，提供了一份计算机系统登录失败的例外报告，则该报告属于（）

A.补偿型控制
B.预防型控制
C.发现型控制
D.纠正型控制