内部控制体系受到组织各个层级人员的影响，需要与企业的组织结构相适应，下列哪一选项是不正确的（）

单项选择题在企业难以实施不相容职务分离的情况下，管理层应采取下列哪一选项的控制措施（）

A.下放权力和明确职责权限
B.通过使用适当的流程技术来分配职责
C.消除无效、冗余及低效率的控制活动
D.选择并执行替代性的控制活动

单项选择题坚持制衡原则要对公司内部职能和权力的适当分配进行界定，下列哪一选项不属于内控制衡原则的要求（）

A.对各种权力的制衡运作进行制度构建
B.分配足够的资源来建立控制措施体系
C.形成激励和约束相结合的内部管理体制
D.合理分配公司各种权力，形成相互制衡的配差结果

单项选择题许多组织将包括行政、财务、人力资源、技术、法务等业务职能外包给外部服务提供商，下列那一选项是业务外包的目标（）

A.强化内部控制的制衡机制
B.更好地实施不相容职务分离
C.便于员工报告违规违法行为
D.以较低的成本获得増强的业务能力

多项选择题以下哪些关注点可以帮助管理层确定其设定的外部财务报告目标是否存在并运行，以识别和评估与该目标相关的风险（）

A.应符合适用的会计准则
B.应考虑财务报表列报的重要性水平
C.应反映企业经营活动
D.应反映企业活动的交易和事项

多项选择题建议内控评估人员采用ICI评估方案框架的主要原因是下列哪些选项（）

A.它纳入了《萨班斯-奥克斯利法案》的规定
B.它嵌入了评价PDCA 循环四个方面的内容
C.它要求评价对适用法律和法规的遵守情况
D.它整合了评价COSO 两个框架的各项要求

单项选择题在一个组织的所有层级都需要信息。信息不仅用于编制对外公布的财务报表，它还可以用于经营决策，监控绩效和分配资源，并实现运营、财务报告和合规性的目标。下列哪一选项不属于财务信息的作用（）

A.用于编制对外公布的财务报表
B.便于高级管理层的经营决策
C.作为发现资产损失的线索
D.用于监控绩效和分配资源

单项选择题为了减少仓储部门对存货数量实施的舞弊，内控人员制定了相关的应对措施，下列哪一选项是不适当的（）

A.在不预先通知的情况下对特定存放地点的存货实施监盘
B.对同一存放地点的存货实施多次监盘
C.检查仓储部门的存货记录
D.在同一天对所有存放地点实施存货监盘

多项选择题审计委员会在强化公司治理方面发挥着重要的监督作用，对审计委员会的要求包括下列哪些选项（）

A.审计委员会的成员必须是独立董事和具有注册会计师资格的专家
B.独立董事与公司没有利益冲突关系，财务专家需具备财务实务经验
C.审计委员会负责选择独立审计师，并对其开展的业务活动进行监管
D.审计委员会要履行其在财务和会计事务方面的监督职责

多项选择题风险暴露程度或者损失的分类方法有很多，下列哪些选项属于常见的风险暴露或损失的分类方法（）

A.按照损失的不同类型分类
B.按照职能领域分类
C.按照风险排序分类
D.按照交易处理分类

单项选择题关于风险分析小组识别风险、相关漏洞和威胁时使用的三种最常见的方法，下列哪一选项是错误的（）

A.头脑风暴法
B.对账检查法
C.风险暴露—威胁图
D.威胁点矩阵