某国有机电设备制造企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报：2006年度应纳税所得额为950.4万元，已累计预缴企业所得税285万元，应补缴企业所得税28.63万元。
在对该企业纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题，要求该企业纠正后重新办理纳税申报：
(1)税前扣除的工资总额比计税工资总额超支43万元；
(2)缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金62万元已在管理费用中列支，但在计算应纳税所得额时又重复扣除；
(3)将违法经营罚款20万元、税收滞纳金0.2万元列入营业外支出中，在计算应纳税所得额时予以扣除；
(4)9月1日以经营租赁方式租入1台机器设备，合同约定租赁期10个月，租赁费10万元，该企业未分期摊销这笔租赁费，而是一次性列入2006年度管理费用中扣除；
(5)从境外取得税后利润20万元(境外缴纳所得税时适用的税率为20%)，未补缴企业所得税。
已知：该企业适用的企业所得税税率为33%。
要求：
(1)计算该企业2006年度境内所得应缴纳的所得税税额；
(2)按分国不分项抵扣法计算该企业2006年度境外所得税应补缴的所得税税额；
(3)计算该企业2006年度境内、境外所得应补缴的所得税总额。

问答题2002年1月10日，北京市的甲公司与上海市的乙公司签订房地产销售合同，根据合同约定，甲公司将其在深圳的房地产转让给乙公司，标的额为2000万元。1月28日，甲公司收到乙公司2000万元的转账支票。甲公司计划于1月30日向深圳的丙税务机关申报缴纳土地增值税，1月29日，丙税务机关以甲公司未按期申报纳税为由，责令其限期改正，对甲公司处以1000元罚款，甲公司于2002年2月1日收到行政处罚决定书，但甲公司对此不服。 根据有关法律规定，分析回答下列问题： (1) 丙税务机关的罚款决定是否符合法律规定并说明理由。 (2) 甲公司对税务机关的处罚决定不服，是否可以不经过税务行政复议而直接向人民法院提起行政诉讼并说明理由。 (3) 甲公司应当在什么时间之前缴纳罚款 (4) 如果甲公司在法定期间内不申请行政复议，也不向人民法院起诉，又不缴纳罚款的，丙税务机关可以采取哪些措施

问答题某化妆品生产企业属于增值税一般纳税人，职工人数为100人，税务机关核定的计税工资为每人每月1600元。2006年发生下列经济业务： 购货业务： (1)购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为500万元； (2)购入低值易耗品取得增值税专用发票，其上注明的价款为4万元； (3)购入办公用品取得普通发票，价款为2万元； (4)购入电力280000元并取得专用发票，其中60000元用于福利方面，其余均用于生产应税产品。 销售及其他业务： (1)销售化妆品实现销售收入1000万元(不含税)，销售时用自己的车队负责运输，向购买方收取运费25.74万元； (2)用自己的热处理车间对外提供热处理加工业务，共开具普通发票56张，金额合计为35.1万元； (3)企业自己的车队还对外单独提供运输业务，本年取得运输收入10万元； (4)取得国债利息收入5万元，金融债券利息收入4万元； (5)该企业当年收到税务机关返还的流转税金额为3万元，该项返还的流转税不属于国家有特定用途减免税； (6)本年取得出租房屋收入10万元。 本年有关成本、费用资料： (1)销售成本共400万元，其他业务支出22万元(不含税金)； (2)销售费用15万元、管理费用10万元、财务费用8万元(不含利息收入)； (3)全年单独列支工资总额为210万元，并且以此单独计提了三项经费，但是企业不能提供《工会经费拨缴款专用收据》； (4)支付滞纳金和行政性罚款5万元，支付购货合同违约金3万元。 取得的增值税专用发票已通过认证。 要求：根据税法有关规定，回答下列问题： (1)计算本企业当年应该缴纳的增值税数额。 (2)计算本企业当年应该缴纳的消费税数额。(化妆品消费税税率为30%) (3)计算本企业当年应该缴纳的营业税数额。(交通运输业营业税税率为3%，服务业营业税税率为5%) (4)计算本企业当年应该缴纳的企业所得税。(税率为33%；假设不考虑城建税及教育费附加)

问答题A企业是甲上市公司的主要发起人，持有甲公司40%的股份。甲公司营业执照的签发日期为2000年1月1日。 (1) 2002年1月1日，A企业和甲公司签订了一份标的额为1 000万元的买卖合同。根据买卖合同的约定，甲公司于2002年2月1日交货，A企业在交货后10日内付款。双方同时签订了一份质押合同，根据质押合同的约定，A企业以自己所持有的甲公司的股份向甲公司提供质押担保。 (2) 2002年4月1日，A企业与B企业签订了一份股份转让协议。根据约定，A企业将自己所持有的甲公司20%的股份协议转让给B企业，本次股份转让将于2002年5月1日前完成。 (3) 2003年2月1日，A企业向C银行贷款2 000万元。在签订借款合同的同时，双方还签订了一份质押合同，根据质押合同的约定，A企业将自己所持有的甲公司股份提供质押担保。 要求：根据上述情况和有关法律规定，回答下列问题： (1) 根据本题要点(1)所提示的内容，A企业以自己所持有的甲公司股份向甲公司提供质押担保是否符合法律规定并说明理由。 (2) 根据本题要点(2)所提示的内容，本次股份转让将于2002年5月1日前完成是否符合法律规定并说明理由。 (3) 根据本题要点(3)所提示的内容，A企业将自己所持有的甲公司股份提供质押担保是否符合法律规定并说明理由。

问答题某房地产公司2006年11月份发生如下经济业务： (1)签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3150万元，相关税金990万元，其他费用800万元，附加扣除额1600万元。 (2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款100万元。(假设此两项业务不考虑土地增值税) (3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。 已知； (1)土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。 (2)营业税适用税率为5%。 要求： (1)计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。 (2)计算该公司11月份应缴纳的营业税税额。

判断题信用证结算方式适用于国内企业之间商品和劳务交易产生的货款结算。( )

判断题根据《税收征管法》规定，从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，由税务机关责令限期缴纳，但逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。( )

判断题职工与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，免予征收个人所得税。 ( )

判断题票据和结算凭证的金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。 ( )

判断题国务院有关部门可以依照《会计法》和国家统一的会计制度自主制定对会计核算和会计监督有特殊要求的行业实施国家统一的会计制度的具体办法或者补充规定。( )

判断题一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位将复印件交给其他应负担的单位。 ( )