判断题在外围成立且实际管理机构不住中国境内的企业,不是企业所得税的纳税义务人。 ( )
单项选择题下列企业中不需要缴纳城镇土地使用税的有( )。
问答题某生产企业为增值税一般纳税人,兼营出口业务与内销业务。2008年7月发生以下业务: (1)国内采购原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税额14.45万元,发票已经通过税务机关认证,材料已验收入库;支付购货运费10万元,并取得运输公输公司开具普通发票;外购燃料取得防伪税控系统开具增值税专用发票,注明增值税额25.5万元,其中20%用于本企业基建工程。 (2)将外购的原材料80万元委托某公司加工货物,支付加工费30万元,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税款5.1万元,专用发票均通过税务机关认证。 (3)内销货物不含税收入150万元,出口货物离岸价格90万元,支付销货运费2万元,取得运输企业开具的普通发票。已知:上期留抵税额16万元。该企业适用的增值税税率为17%,退税率为11%。 要求:根据上述业务,计算以下项目: (1)可抵扣进项税额合计数; (2)当月免抵退税不得免抵额; (3)当月应纳税额; (4)当月免抵退税额; (5)当月应退税额。
问答题某国有企业2008年度应纳税所得额为1000万元,已累计预缴企业所得税250万元,年终汇算清缴时,发现如下问题: (1)向遭受自然灾害的地区直接捐款40万元,已列入营业外支出中。 (2)缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金65万元已在管理费用中列支,但在计算应纳税所得额时又重复扣除。 (3)将违法经营罚款20万元、税收滞纳金0.2万元列入营业外支出中。 (4)9月1日以经营租赁方式租入1台机器设备,合同约定租赁期10个月,租赁费10万元,该企业未分期摊销这笔租赁费,而足一次性列入2008年度管理费用中扣除。 (5)从境外取得税后利润20万元(境外缴纳所得税时适用的税率为20%),未补缴企业所得税。 已知:该企业适用的企业所得税税率为25%。 要求: (1)计算该企业2008年度境内所得应缴纳的所得税税额; (2)按分国不分项抵扣法计算该企业2008提并境外所得税应补缴的所得税税额; (3)计算该企业2008年度境内、境外所得应补缴的所得税总额。
问答题研究所高级工程师张先生2008年的收入情况如下: (1)每月工资收入为5300元。 (2)向某家公司转让专有技术一项,获得特许权使用费6000元。 (3)为某企业进行产品设计,取得报酬50000元。 (4)在某学校举办讲座,取得收入2000元。 (5)因汽车失窃,获,导保险公司赔偿8万元。要求:计算张先生2008年应纳的个人所得税税额。
问答题A市B区的某税务机关,2007年对辖区内纳税人进行税务检查时发现以下事项: (1)发现2007年3月正式成立的A公司(已办税务登记),2007年10月检查时,该公司仍未将其财务、会计制度报送税务机关备案。由于拖延的时问较长,于是,主管的税务机关决定对A公司进行罚款处理,决定对该公司罚款20000元。 (2)发现B公司开具的普通发票填写项目不齐全,于是停止对B公司供应发票。 (3)发现C公司欠缴税款40万元,税务机关在多次催缴无效的情况下,查封了其一处有产权的不动产,准备以其拍卖所得抵缴税款。C公司闻讯后,以该房产已经抵押给D公司作为合同担保,并且依法办理了抵押物登记手续为由,对税务机关的查封行为提出异议。 (4)发现E公司欠缴税款30万元,税务机关在多次催缴无效的情况下,对E公司账簿资料进行了检查,发现该公司账户上确实无钱可付,但甲企业应付E公司一笔30万元贷款早已到期,经了解,E公司从未向甲企业追讨过欠款。要求:根据以上情况,回答下列问题: (1)A公司是否违反了税务管理的规定为什么 (2)分析税务机关对A公司的罚款决定是否正确为什么 (3)分析税务机关对B公司停止供应发票的处理是否正确为什么 (4)分析税务机关如何处理对C公司的税款征收与抵押房产之间的关系。 (5)分析税务机关可以采取何种措施追缴E公司欠缴的税款,维护国家税收权益。
单项选择题某国有企业2007年经税务机关审核确认的亏损额为50万元,2008年未弥补亏损前确认的应纳税所得额为85万元。其2008年应纳企业所得税税额为( )。
单项选择题根据《会计档案管理办法》的规定,下列各项中,不属于会计档案的有( )。
单项选择题根据法律规定,诉讼时效期间从( )起计算。
单项选择题根据《支付结算办法》的规定,收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式是( )。