计算题 某中国公民在2011年度，从A、B两国取得应税收入。其中，在A国一公司任职，取得工资薪金收入每月8000元，因提供一项专利技术使用权，取得特许权使用费收入30000元，该两项收入在A国缴纳个人所得税7200元；因在B国出版著作一部，获得稿酬收入15000元，已在B国缴纳个人所得税1720元。试计算该纳税人应向我国补缴的个人所得税。

多项选择题某君在中国境内为一家外国公司工作，且仅在该公司任职，他在中国无住所，当年在境内住满一年而未满五年，在他当年取得的下列所得项目中，哪些不需要在中国境内缴纳个人所得税（）。

A.向境外个人出售境外房产所得
B.取得由雇主在境外支付的工资薪金所得
C.利用休假期间，为一家中国公司在境外提供翻译服务而取得的由该公司在境外支付的服务费
D.取得在中国出售B股股票所得

问答题某商场与某卷烟厂签定代销合同，约定卷烟厂按每箱不含税销售额2.6万元与商场结算，并以结算价为基数支付商场2%的代销手续费。商场按结算价加价3%对外销售，当月销售200箱，双方按合同结算了款项，并开具了相应的合法票据。试计算商场应纳的增值税、营业税。

问答题某娱乐公司经营范围包括娱乐、饮食等服务业务，2010年10月业务情况如下： （1）歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100万元；  （2）保龄球馆取得收入120万元；  （3）美容美发、中医按摩收入150万元；  （4）歌舞厅内非独立核算的小卖部销售收入60万元；  （5）饮食收入600万元，其中包括自制啤酒18吨所取得的收入10万元；  （6）将部分空置歌厅出租，取得租金76万元，家具赔偿金4万元；  （7）派出5名员工赴某国外娱乐中心提供中医按摩服务取得收入70万元；  （8）代销福利彩票取得手续费10万元；  试计算该公司当月应纳的营业税和消费税。

问答题某公司2010年10月业务情况如下： （1）开发部自建楼房一幢竣工，总成本4000万元，将其中的一半自用，其余出售，取得销售额5000万元；  （2）餐饮部取得营业收入300万元；  （3）广告部当月取得广告业务收入200万元，支付给某电视台广告发布费40万元，广告灯箱制作费50万元；  （4）车队当月运营收入60万元，另出租小汽车取得收入2万元；  （5）将一处房产抵押给银行，银行将房产出租，以租金抵顶利息10万元；  （6）公司幼儿园取得营业收入5万元；  试计算该公司当月应纳的营业税。（当地税务机关规定的成本利润率为10%）

问答题某经国家批准成立的非盈利性协会2010年6月取得如下收入： （1）依社团章程取得会费5万元； （2）代售演唱会门票21000元，取得代销手续费1000元； （3）代销福利彩票5万元，取得手续费500元； （4）委派两人去国外提供咨询服务，收取咨询费6万元； （5）举办一期培训班，收取培训费12万元，资料费8000元； （6）下设的照相馆营业收入28000元，其中包括像框、像册价款2000元。 试计算应纳和应代扣的营业税。

问答题某商业银行2008年第二季度业务如下： （1）向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款罚息收入8万元；  （2）为电信部门代收电话费取得手续费14万元；  （3）将800万元购进的有价证券以860万元卖出；  （4）受托发放贷款5000万元，期限2个月，年利率4.8%，银行按利息收入的10%收取手续费；  （5）2008年2月28日向某商场贷款1500万元，期限1年，年利率5.4%，该贷款2008年6月30日仍未收回，商场也未向银行支付利息。 试计算该银行应纳和代扣的营业税。

单项选择题某公司是一家位于南昌市的卷烟生产企业，为增值税一般纳税人。该公司本月进口机器设备一台，向海关缴纳进口增值税8万元，为国内销售的卷烟缴纳的增值税20万元，消费税30万元。另外没该公司因迟交消费税10天，被当地税务局罚滞纳金9000元。请问该公司本月应缴纳城建税（）。

A.3.5万元
B.3.43万元
C.3.44万元
D.0元

问答题某市张某1～6月每月取得出租居民住房租金收入5000元（按市场价出租，当期未发生修缮费用），计算张某应纳的个人所得税。

问答题居住在市区的中国居民李某，2009年4月1日～6月30日将其小汽车出租给他人使用，每月取得租金5000元。计算李某小汽车租金收入应缴纳的个人所得税。

多项选择题下列哪些情形无需向中国缴纳营业税（）。

A.中国工程与农业机械进出口有限公司在赞比亚承包建设项目
B.王五买卖股票赚得2万元
C.位于美国大西洋城的希尔顿饭店接待一个中国旅游团所收取的3万元
D.张三在维也纳演出赚得的5万元
E.李四以1亿元将其100%持有的一家公司的股权卖给一家美国公司

多项选择题下列哪些情形不会产生营业税的纳税义务（）。

A.境内保险机构为出口货物提供的保险服务
B.境内公司在境内向境外公司提供修理服务
C.境内个人在境内因离婚进行财产分割
D.境外公司将境内的房屋租给其他境外公司

问答题某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。1月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒60000斤，取得不含销售额105000元；销售啤酒150吨，每吨不含税售价2900元。在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元；“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。试计算该酒厂本月应纳消费税税额。

问答题某中外合资化妆品公司（一般纳税人）当月购进香精取得专用发票上注明价款30 万元， 该公司将其中10万元香精委托某日化厂加工化妆品，本月收回并支付加工费及增值税金，日化厂代收代缴了消费税，并开具了专用发票，注明加工费6万元（包括代垫的辅料1万元）。该公司将收回的化妆品80%售给某特约经销商，开具专用发票上注明价款40万元，货款已收到。另动用外购香精18万元、委托加工收回化妆品的10%，生产成套化妆品出售，专用发票已开出，价款90万元。试计算化妆品公司和日化厂各自应纳的增值税和消费税。（化妆品消费税税率为30%）

问答题某汽车制造厂当月发生以下业务： （1）外购汽车轮胎取得专用发票注明价款为100万元，本月领用了50%；  （2）进口发动机一批，关税完税价格为300万元，进口关税税率为35%，入关后支付运费1万元；  （3）销售小轿车一批，开具增值税专用发票上注明价款为400万元，月末货款尚未收到；  （4）销售达到污染排放标准的小轿车，取得价税合并价款234万元；  （5）应客户要求，用自产小轿车的底盘改装一辆小汽车，收取价款13万元，另收取改装费2万元。  试计算该汽车厂应纳的消费税和增值税（消费税税率为5%）。

问答题某卷烟厂委托某加工厂加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本为60000元。烟丝加工完毕，卷烟厂提货时支付加工费3700元，并支付了消费税税款。卷烟厂将这批烟丝的一半直接出售，取得价款10万元，将另一半加工成20标准箱卷烟出售，取得含税销售额为994500元。试计算销售卷烟应纳的消费税（卷烟消费税比例税率为56%）。