某经国家批准成立的非盈利性协会2010年6月取得如下收入: (1)依社团章程取得会费5万元; (2)代售演唱会门票21000元,取得代销手续费1000元; (3)代销福利彩票5万元,取得手续费500元; (4)委派两人去国外提供咨询服务,收取咨询费6万元; (5)举办一期培训班,收取培训费12万元,资料费8000元; (6)下设的照相馆营业收入28000元,其中包括像框、像册价款2000元。 试计算应纳和应代扣的营业税。
问答题某商业银行2008年第二季度业务如下: (1)向生产企业贷款取得利息收入600万元,逾期贷款罚息收入8万元; (2)为电信部门代收电话费取得手续费14万元; (3)将800万元购进的有价证券以860万元卖出; (4)受托发放贷款5000万元,期限2个月,年利率4.8%,银行按利息收入的10%收取手续费; (5)2008年2月28日向某商场贷款1500万元,期限1年,年利率5.4%,该贷款2008年6月30日仍未收回,商场也未向银行支付利息。 试计算该银行应纳和代扣的营业税。
单项选择题某公司是一家位于南昌市的卷烟生产企业,为增值税一般纳税人。该公司本月进口机器设备一台,向海关缴纳进口增值税8万元,为国内销售的卷烟缴纳的增值税20万元,消费税30万元。另外没该公司因迟交消费税10天,被当地税务局罚滞纳金9000元。请问该公司本月应缴纳城建税()。
A.3.5万元 B.3.43万元 C.3.44万元 D.0元
问答题某市张某1~6月每月取得出租居民住房租金收入5000元(按市场价出租,当期未发生修缮费用),计算张某应纳的个人所得税。
问答题居住在市区的中国居民李某,2009年4月1日~6月30日将其小汽车出租给他人使用,每月取得租金5000元。计算李某小汽车租金收入应缴纳的个人所得税。
多项选择题下列哪些情形无需向中国缴纳营业税()。
A.中国工程与农业机械进出口有限公司在赞比亚承包建设项目 B.王五买卖股票赚得2万元 C.位于美国大西洋城的希尔顿饭店接待一个中国旅游团所收取的3万元 D.张三在维也纳演出赚得的5万元 E.李四以1亿元将其100%持有的一家公司的股权卖给一家美国公司
多项选择题下列哪些情形不会产生营业税的纳税义务()。
A.境内保险机构为出口货物提供的保险服务 B.境内公司在境内向境外公司提供修理服务 C.境内个人在境内因离婚进行财产分割 D.境外公司将境内的房屋租给其他境外公司
问答题某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒和啤酒。1月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒60000斤,取得不含销售额105000元;销售啤酒150吨,每吨不含税售价2900元。在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元;“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元,销售啤酒收取包装物押金1170元。试计算该酒厂本月应纳消费税税额。
问答题某中外合资化妆品公司(一般纳税人)当月购进香精取得专用发票上注明价款30 万元, 该公司将其中10万元香精委托某日化厂加工化妆品,本月收回并支付加工费及增值税金,日化厂代收代缴了消费税,并开具了专用发票,注明加工费6万元(包括代垫的辅料1万元)。该公司将收回的化妆品80%售给某特约经销商,开具专用发票上注明价款40万元,货款已收到。另动用外购香精18万元、委托加工收回化妆品的10%,生产成套化妆品出售,专用发票已开出,价款90万元。试计算化妆品公司和日化厂各自应纳的增值税和消费税。(化妆品消费税税率为30%)
问答题某汽车制造厂当月发生以下业务: (1)外购汽车轮胎取得专用发票注明价款为100万元,本月领用了50%; (2)进口发动机一批,关税完税价格为300万元,进口关税税率为35%,入关后支付运费1万元; (3)销售小轿车一批,开具增值税专用发票上注明价款为400万元,月末货款尚未收到; (4)销售达到污染排放标准的小轿车,取得价税合并价款234万元; (5)应客户要求,用自产小轿车的底盘改装一辆小汽车,收取价款13万元,另收取改装费2万元。 试计算该汽车厂应纳的消费税和增值税(消费税税率为5%)。
问答题某卷烟厂委托某加工厂加工一批烟丝,卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本为60000元。烟丝加工完毕,卷烟厂提货时支付加工费3700元,并支付了消费税税款。卷烟厂将这批烟丝的一半直接出售,取得价款10万元,将另一半加工成20标准箱卷烟出售,取得含税销售额为994500元。试计算销售卷烟应纳的消费税(卷烟消费税比例税率为56%)。
问答题某粮食白酒企业为增值税一般纳税人,1月份发生以下业务: (1)销售粮食白酒1200箱,每箱10斤,不含税售价240元(内含包装物价款10元),另收取运输费2340元; (2)用于生产非应税消费品的散装粮食白酒2吨,每吨成本9000元,成本利润率为10%; (3)春节发给本厂职工80箱,向客户赠送20箱; (4)从农业生产者手中收购粮食4吨,每吨收购价格3000元,企业将其直接委托某单位加工成白酒,取得加工单位开具的专用发票上注明加工费3000元,加工单位代垫辅助材料1500元。当月企业将收回的500斤白酒勾兑成低度白酒1000斤出售,取得不含税价款25000元。 试根据以上资料,计算该酒厂1月份应纳消费税。
问答题某摩托车生产企业,2月份生产经营情况如下: (1)外购原材料,支付价款480万元、增值税81.6万元,取得增值税专用发票;支付运输费用48万元,取得货运发票; (2)向国外销售摩托车800辆,折合人民币400万元;在国内销售摩托车300辆,取得不含税销售额150万元; (3)发生意外事故,损失上月外购的不含增值税的原材料金额32.79万元(其中含运费金额2.79万元),本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元; 试计算当月应纳的增值税和消费税及出口退税(增值税退税率13%;消费税税率10%)。
问答题某化妆品公司长期委托某日用化工厂加工某种化妆品,收回后以其为原料继续加工生产化妆品销售。委托方一直按同类化妆品每千克60元的销售价格代收代缴消费税。本月公司收回加工好的化妆品3000千克,当月销售连续生产的化妆品800箱,每箱销售价格600元,月底结算:月初库存委托加工化妆品2000千克,价款12000元,月底库存1000千克,价款60000元,试计算当月该公司销售化妆品应纳消费税税款。
问答题某酒厂以自产特制粮食白酒2000斤用于厂庆庆祝活动,每斤白酒成本12元,无同类产品售价。计算应纳消费税和增值税(成本利润率为10%,不考虑进项税)。
问答题某啤酒厂自产啤酒10吨,无偿提供给某啤酒节,已知每吨成本1000元,无同类产品售价。试计算应纳的消费税和增值税。(税务机关核定的消费税单位税额为220元 吨,成本利润率为10% )