计算题

某娱乐公司经营范围包括娱乐、饮食等服务业务，2010年10月业务情况如下：
（1）歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100万元； 
（2）保龄球馆取得收入120万元； 
（3）美容美发、中医按摩收入150万元； 
（4）歌舞厅内非独立核算的小卖部销售收入60万元； 
（5）饮食收入600万元，其中包括自制啤酒18吨所取得的收入10万元； 
（6）将部分空置歌厅出租，取得租金76万元，家具赔偿金4万元； 
（7）派出5名员工赴某国外娱乐中心提供中医按摩服务取得收入70万元； 
（8）代销福利彩票取得手续费10万元； 
试计算该公司当月应纳的营业税和消费税。

问答题某公司2010年10月业务情况如下： （1）开发部自建楼房一幢竣工，总成本4000万元，将其中的一半自用，其余出售，取得销售额5000万元；  （2）餐饮部取得营业收入300万元；  （3）广告部当月取得广告业务收入200万元，支付给某电视台广告发布费40万元，广告灯箱制作费50万元；  （4）车队当月运营收入60万元，另出租小汽车取得收入2万元；  （5）将一处房产抵押给银行，银行将房产出租，以租金抵顶利息10万元；  （6）公司幼儿园取得营业收入5万元；  试计算该公司当月应纳的营业税。（当地税务机关规定的成本利润率为10%）

问答题某经国家批准成立的非盈利性协会2010年6月取得如下收入： （1）依社团章程取得会费5万元； （2）代售演唱会门票21000元，取得代销手续费1000元； （3）代销福利彩票5万元，取得手续费500元； （4）委派两人去国外提供咨询服务，收取咨询费6万元； （5）举办一期培训班，收取培训费12万元，资料费8000元； （6）下设的照相馆营业收入28000元，其中包括像框、像册价款2000元。 试计算应纳和应代扣的营业税。

问答题某商业银行2008年第二季度业务如下： （1）向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款罚息收入8万元；  （2）为电信部门代收电话费取得手续费14万元；  （3）将800万元购进的有价证券以860万元卖出；  （4）受托发放贷款5000万元，期限2个月，年利率4.8%，银行按利息收入的10%收取手续费；  （5）2008年2月28日向某商场贷款1500万元，期限1年，年利率5.4%，该贷款2008年6月30日仍未收回，商场也未向银行支付利息。 试计算该银行应纳和代扣的营业税。

单项选择题某公司是一家位于南昌市的卷烟生产企业，为增值税一般纳税人。该公司本月进口机器设备一台，向海关缴纳进口增值税8万元，为国内销售的卷烟缴纳的增值税20万元，消费税30万元。另外没该公司因迟交消费税10天，被当地税务局罚滞纳金9000元。请问该公司本月应缴纳城建税（）。

A.3.5万元
B.3.43万元
C.3.44万元
D.0元

问答题某市张某1～6月每月取得出租居民住房租金收入5000元（按市场价出租，当期未发生修缮费用），计算张某应纳的个人所得税。

问答题居住在市区的中国居民李某，2009年4月1日～6月30日将其小汽车出租给他人使用，每月取得租金5000元。计算李某小汽车租金收入应缴纳的个人所得税。

多项选择题下列哪些情形无需向中国缴纳营业税（）。

A.中国工程与农业机械进出口有限公司在赞比亚承包建设项目
B.王五买卖股票赚得2万元
C.位于美国大西洋城的希尔顿饭店接待一个中国旅游团所收取的3万元
D.张三在维也纳演出赚得的5万元
E.李四以1亿元将其100%持有的一家公司的股权卖给一家美国公司

多项选择题下列哪些情形不会产生营业税的纳税义务（）。

A.境内保险机构为出口货物提供的保险服务
B.境内公司在境内向境外公司提供修理服务
C.境内个人在境内因离婚进行财产分割
D.境外公司将境内的房屋租给其他境外公司

问答题某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。1月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒60000斤，取得不含销售额105000元；销售啤酒150吨，每吨不含税售价2900元。在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元；“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。试计算该酒厂本月应纳消费税税额。

问答题某中外合资化妆品公司（一般纳税人）当月购进香精取得专用发票上注明价款30 万元， 该公司将其中10万元香精委托某日化厂加工化妆品，本月收回并支付加工费及增值税金，日化厂代收代缴了消费税，并开具了专用发票，注明加工费6万元（包括代垫的辅料1万元）。该公司将收回的化妆品80%售给某特约经销商，开具专用发票上注明价款40万元，货款已收到。另动用外购香精18万元、委托加工收回化妆品的10%，生产成套化妆品出售，专用发票已开出，价款90万元。试计算化妆品公司和日化厂各自应纳的增值税和消费税。（化妆品消费税税率为30%）

问答题某汽车制造厂当月发生以下业务： （1）外购汽车轮胎取得专用发票注明价款为100万元，本月领用了50%；  （2）进口发动机一批，关税完税价格为300万元，进口关税税率为35%，入关后支付运费1万元；  （3）销售小轿车一批，开具增值税专用发票上注明价款为400万元，月末货款尚未收到；  （4）销售达到污染排放标准的小轿车，取得价税合并价款234万元；  （5）应客户要求，用自产小轿车的底盘改装一辆小汽车，收取价款13万元，另收取改装费2万元。  试计算该汽车厂应纳的消费税和增值税（消费税税率为5%）。

问答题某卷烟厂委托某加工厂加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本为60000元。烟丝加工完毕，卷烟厂提货时支付加工费3700元，并支付了消费税税款。卷烟厂将这批烟丝的一半直接出售，取得价款10万元，将另一半加工成20标准箱卷烟出售，取得含税销售额为994500元。试计算销售卷烟应纳的消费税（卷烟消费税比例税率为56%）。

问答题某粮食白酒企业为增值税一般纳税人，1月份发生以下业务： （1）销售粮食白酒1200箱，每箱10斤，不含税售价240元（内含包装物价款10元），另收取运输费2340元；  （2）用于生产非应税消费品的散装粮食白酒2吨，每吨成本9000元，成本利润率为10%；  （3）春节发给本厂职工80箱，向客户赠送20箱；   （4）从农业生产者手中收购粮食4吨，每吨收购价格3000元，企业将其直接委托某单位加工成白酒，取得加工单位开具的专用发票上注明加工费3000元，加工单位代垫辅助材料1500元。当月企业将收回的500斤白酒勾兑成低度白酒1000斤出售，取得不含税价款25000元。 试根据以上资料，计算该酒厂1月份应纳消费税。

问答题某摩托车生产企业，2月份生产经营情况如下： （1）外购原材料，支付价款480万元、增值税81.6万元，取得增值税专用发票；支付运输费用48万元，取得货运发票；  （2）向国外销售摩托车800辆，折合人民币400万元；在国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元；  （3）发生意外事故，损失上月外购的不含增值税的原材料金额32.79万元（其中含运费金额2.79万元），本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元； 试计算当月应纳的增值税和消费税及出口退税（增值税退税率13%；消费税税率10%）。

问答题某化妆品公司长期委托某日用化工厂加工某种化妆品，收回后以其为原料继续加工生产化妆品销售。委托方一直按同类化妆品每千克60元的销售价格代收代缴消费税。本月公司收回加工好的化妆品3000千克，当月销售连续生产的化妆品800箱，每箱销售价格600元，月底结算：月初库存委托加工化妆品2000千克，价款12000元，月底库存1000千克，价款60000元，试计算当月该公司销售化妆品应纳消费税税款。