某粮食白酒企业为增值税一般纳税人，1月份发生以下业务：（1）销售粮食白酒1200箱，每箱10斤，不含税售价2-找考题网

问答题某摩托车生产企业，2月份生产经营情况如下：（1）外购原材料，支付价款480万元、增值税81.6万元，取得增值税专用发票；支付运输费用48万元，取得货运发票；（2）向国外销售摩托车800辆，折合人民币400万元；在国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元；（3）发生意外事故，损失上月外购的不含增值税的原材料金额32.79万元（其中含运费金额2.79万元），本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元；试计算当月应纳的增值税和消费税及出口退税（增值税退税率13%；消费税税率10%）。

问答题某化妆品公司长期委托某日用化工厂加工某种化妆品，收回后以其为原料继续加工生产化妆品销售。委托方一直按同类化妆品每千克60元的销售价格代收代缴消费税。本月公司收回加工好的化妆品3000千克，当月销售连续生产的化妆品800箱，每箱销售价格600元，月底结算：月初库存委托加工化妆品2000千克，价款12000元，月底库存1000千克，价款60000元，试计算当月该公司销售化妆品应纳消费税税款。

问答题某酒厂以自产特制粮食白酒2000斤用于厂庆庆祝活动，每斤白酒成本12元，无同类产品售价。计算应纳消费税和增值税（成本利润率为10%，不考虑进项税）。

问答题某啤酒厂自产啤酒10吨，无偿提供给某啤酒节，已知每吨成本1000元，无同类产品售价。试计算应纳的消费税和增值税。（税务机关核定的消费税单位税额为220元吨，成本利润率为10% ）

问答题某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小轿车和小客车，小轿车不含税出厂价为12.5万元，小客车不含税出厂价为6.8万元。5月发生如下业务：销售小轿车8600辆，将2辆小轿车移送本厂研究所作破坏性碰撞实验，3辆作为广告样品；销售小客车576辆，将本厂生产的10辆小客车移送改装分厂，将其改装为救护车试计算该企业上述业务应纳消费税。（假定小轿车和小客车的税率均为5%）

问答题假定本月非正常损失产成品一批，成本5万元，不含税销售价格8万元，该产成品中使用已抵扣进项税额的项目占产品成本的比例为50%，试计算对当期应纳增值税的影响。

问答题假定某商业企业从厂家购买家用电器每台2000元（不含税），该商业企业又以同样价格2000元台卖给消费者；厂家给商业企业返利200元。试计算商业企业应纳的增值税。

问答题某卷烟厂向农场收购烟叶生产卷烟，支付款项5万元，其中包括了按照专卖局规定价款支付的收购价款4万元、价外补贴和打包费等1万元。该卷烟厂按照规定缴纳了烟叶税，另外向运输公司支付该批烟叶运输费200元，计算收购烟叶可抵扣的进项税额和这批烟叶的采购成本。

问答题某装饰材料公司当月购进装饰材料价款200万元，当月销售装饰材料销售额为400万元，另完成一项装修工程获装修款50万元，装修中购进一些货物供使用，其中电器、五金材料3万元，辅助材料4万元，电焊机一台0.3万元，金属切割机一台0.2万元，假设上述各项购销货物税率均为17%。如该公司销售业务与装修业务未各自单独核算，试计算该公司当月应纳增值税。

问答题某食品加工厂为一般纳税人，7月份发生以下业务：（1）购进白糖等原料已入库，取得认证相符的专用发票上注明的税金0．91万元。购进农产品支付货款4万元，支付运费0．35万元；均取得可抵扣凭证，货已到。（2）支付水、电、气等费用，取得认证相符的专用发票上注明的税金0．25万元。（3）从境外购进食品用色素和果料等，由海关代征了增值税金，取得完税证上注明的税金1．5万元；从境外购进一台生产用检测仪免征关税；从境外进口一辆小轿车，海关代征了增值税2万元，取得完税证，完税证均认证合格。货已到。（4）购进生产设备的修理用零部件，取得认证相符的专用发票上注明的税金0．02万元，货已到。购进面粉取得专用发票上注明的税额11．5万元，货已到，发票在认证中。（5）售给某商厦一批食品，开具的增值税专用发票上注明的销售额和税金分别为9万元、1．53万元。售给小规模纳税人一批食品，开具的普通发票上注明的销售额2．34万元。均已收到货款。（6）售给外地某商厦一批食品，开具的增值税专用发票上注明的销售额和税金分别为25万元和4．25万元，办好了委托银行的托收手续，货款尚未收到，货已发出。要求：计算企业7月份应纳增值税额。

问答题某卷烟企业为增值税一般纳税人，本月资料如下：（1）期初库存外购已税烟丝300万元；本期外购已税烟丝取得经认证的专用发票上注明价款2000万元；支付相关运费50万元，取得经税务机关认证的普通发票；（2）生产领用库存烟丝2100万元，用于生产卷烟；（3）销售卷烟1200箱给各专卖店，取得不含税收入3600万元，由于付款及时给予2%的折扣；销售卷烟800箱给商场，取得不含税价款2400万元，并支付运费120万元；（4）取得商场购买卷烟延期付款补贴21.06万元；（5）销售雪茄烟300箱，取得不含税收入600万元；以雪茄烟40箱换回轿车一辆；零售雪茄烟取得销售收入35.1万元；取得雪茄烟过期包装物押金7.02万元；（6）月末盘存发现非正常损失库存烟丝32.79万元，其中含运费2.79万元；试计算该烟厂当月应纳的增值税和消费税。（卷烟消费税比例税率为45%）

问答题某商贸公司为一般纳税人，4月发生下列业务：（1）购入货物取得专用发票注明价款200万元，支付货物运输费用4万元，其中运费2.9万元，建设基金0.1万元，保险费1万元；（2）销售货物收取不含税价款500万元，另外以旧换新向消费者个人销售货物80万元（已扣除收购旧货支付的价款6万元）；（3）外购一批广告性礼品，分送给客户，外购取得专用发票上注明价款8万元；（4）将试制的一批新产品用于对外投资，成本价20万元；（5）上月购进的已扣税的价值3万元的货物因保管不善被盗；已知上月结转进项税额5万元，试计算当月应纳增值税额。

问答题某农机厂为增值税一般纳税人，5月份资料如下：（1）外购原材料，取得普通发票上注明价款6万元；（2）外购农机零配件，取得经认证的专用发票上注明价款10万元，本月生产领用了8万元；（3）3月外购钢材一批，生产领用了4.5万元，基建工程领用了6万元（内含运费1395元）；（4）销售农机一批，不含税销售额28万元（其中有6万元上月已预收），另收取包装费5000元；（5）销售一批农机配件，取得含税销售额2万元；（6）为农民维修农机，开具普通发票上注明价款3万元。试计算该厂5月份应纳的增值税。

问答题某自营出口生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%，当月购进原材料准予抵扣的进项税额34万元，上月末留抵税款3万元，本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币200万元，试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

问答题某进出口公司3月发生以下业务：以进料加工贸易方式进口一批玉米，到岸价格126万美元，海关按85%的免税比例征收进口增值税20万元。公司以作价加工方式销售玉米给某厂加工柠檬酸出口。开具销售玉米增值税专用发票，销售金额1100万元，税额143万元。收回柠檬酸时，工厂开具专用发票注明销售额1500万元。当月公司将柠檬酸全部报关出口，试计算应退税额（玉米征税率13%，柠檬酸退税率13%）。