A.应符合既定的外部标准和框架B.应满足信息用户需要的精确度水平C.应考虑财务报表列报的重要性水平D.应反映企业活动的各种交易和事项
单项选择题针对信息技术,组织应选择并执行一般控制活动,以支持其目标的实现。关于控制活动这一原则的关注点,下列哪一选项是错误的?()
A.应决定业务流程中应用的信息技术和技术应用控制之间的依存度B.应建立与信息技术基础设施相关的控制活动C.应建立与安全管理流程相关的控制活动D.应建立与信息技术引进、开发和维护流程相关的控制活动
单项选择题内部牵制是用以提供有效的组织和经营,并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计。下列哪一选项不属于内部牵制的特点?()
A.任何个人或部门不能单独控制任何一项业务活动B.制定董事会和高级管理人员的道德规范C.需要对业务权力进行组织上的责任分工D.建立相互制约或交叉控制的制衡机制
单项选择题COSO 2017年版企业风险管理新框架强调治理和文化部分。下列哪一选项属于企业风险管理的聚焦点?()
A.支持企业使命、愿景和核心价值的实现B.与运营目标相关的持续及独立评估C.与财务报告目标相关的舞弊风险D.与合规目标相关的控制活动
单项选择题有关美国内部控制的法规体系,下列哪一部法案对美国企业的国际化运营产生了重要的束作用?()
A.《出口管理法》B.《海外反腐败法》C.《萨班斯-奥克斯利法案》D.《多德-弗兰克法案》
判断题企业执行管理层需要有领导力,领导力包括公司治理,公司如何处理道德、法律和社区责任。
判断题根据当今的商业环境和《萨•奥法案》的规定,外部审计师和内部审计师没有义务监控高层基调。
判断题美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)有权对违反证券法规者担任公司的董事或管理人员采取禁入措施。
判断题内部控制运行的有效性是指内部控制的设计覆盖了组织应关注的所有重大风险,相关控制活动合理和适当。
判断题《萨班斯-奥克斯利法案》的出台标志着美国证券法律根本思想的转变,即从披露信息转向实质性监管。
多项选择题《萨•奥法案》在改进公司会计与报告做法方面,要求企业及时披露表外交易事项,下列哪些选项属于表外交易事项()
A.所有重大交易B.相关协议和债务C.财务状况或经营方面发生的重大变化D.可能对公司当前或未来产生实质性影响的其他关系
多项选择题在组织的内控体系中,审计委员会发挥重要的监督作用,下列哪些选项属于审计委员会的职责()
A.定期汇总和分析公司经营业绩的情况B.质询管理层如何落实其财务报告责任C.履行检查与发现违规违法行为的职责D.监督管理层落实整改内控缺陷的行动
多项选择题在下列哪些情况下,企业的内部控制体系才能对目标的实现提供合理保证()
A.当外部事件对特定经营目标产生重大影响的可能性很小B.管理层有能力合理地预测外部事件的性质和旺间C.管理层能够将风险产生的影响降低到可接受的水平D.内部控制渗透到整个组织经营管理活动和业务流程
多项选择题管理层设定的“高层基调”应明确规定道德指引与组织沟通的范围,高层基调应包括下列哪些选项的内容()
A.要求员工道守法律、法规和行为准则B.创建适当的组织结构,使用良好的管理实践C.在整个企业有效沟通对诚信和价值观的承诺D.持续向所有员工传达公司无法接受的行为类型
多项选择题COSO对业务活动的定义包括业务流程和交易处理的活动,业务活动控制的有效性取决于下列哪些选项()
A.管理层建立了行之有效的控制环境B.管理层对营私舞弊人员进行处罚C.审计师可能对财务风险更感兴趣D.建立和完善一般授权与问责机制
单项选择题组织需要对偏离治理标准的差异情况采职整改行动,下列哪一选项不属于需执行整改行动的人员或机构()
A.主管领导或所在部门的经理B.独立审计师C.组织的法律顾问D.明确规定需实施整改的单位