A.对本期发生的应付账款增减变动,检查至相关支持性文件,确认会计处理是否正确B.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证,关注其验收单、购货发票的日期,确定其入账时间是否合理C.获取并检查被审计单位与其供应商之间的对账单以及被审计单位编制的差异调节表,确定应付账款金额的准确性D.结合存货监盘程序,检查被审计单位在资产负债表日前后的存货入库资料,检查相关负债是否计入了正确的会计期间
多项选择题下列审计程序中,通常能为定期存款的存在认定提供可靠的审计证据的有()。
A.向管理层询问定期存款存在的商业理由并评估其合理性B.获取定期存款明细表,检查是否与账面记录金额一致,存款人是否为被审计单位,定期存款是否被质押或限制使用C.监盘定期存款凭据D.结合财务费用和投资收益审计,分析利息收入的合理性
多项选择题下列各项中,不属于违反保密原则的有()。
A.法律法规允许的情况下,在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益B.接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查,答复其询问和调查C.利用所获知的涉密信息为自己或第三方谋取利益D.根据法律法规要求,向监管机构报告所发现的违法行为
多项选择题下列关于如何考虑期中审计证据的说法中,错误的有()。
A.控制环境越薄弱,需要获取的补充审计证据越少B.测试被审计单位对控制的监督也能够作为一项有益的补充证据C.评估的重大错报风险越高,针对剩余期间获取的补充审计证据越多D.在信赖控制基础上拟缩小实质性程序的范围越大,针对剩余期间获取的补充证据越少
单项选择题下列各项中,不属于与治理层沟通的事项的是()。
A.管理层不愿意按照要求对被审计单位持续经营能力进行评估B.管理层对注册会计师施加的限制C.及时向治理层通报审计过程中识别出的内部控制缺陷D.拟如何应对舞弊导致的特别风险
单项选择题会计师事务所在设计、实施和运行质量管理体系时,应当采用风险导向的思路。按照风险导向的思路,会计师事务所应当采取的步骤不包括()。
A.针对质量管理体系的各个要素设定质量目标B.识别和评估质量风险C.设计和采取应对措施以应对质量风险D.进行监控和整改程序
单项选择题针对舞弊导致的认定层次重大错报风险,下列应对措施中不恰当的是()。
A.改变拟实施审计程序的性质,以获取更为可靠、相关的审计证据B.改变实质性程序的时间.包括在期末或接近期末实施实质性程序,或针对本期较早时间发生的交易事项或贯穿于本会计期间的交易事项实施测试C.在选择审计程序的性质、时间安排和范围时,增加审计程序的不可预见性D.改变审计程序的范围.包括扩大样本规模、采用更详细的数据实施分析程序等
单项选择题下列关于注册会计师利用内部审计人员提供直接协助的表述中,正确的是()。
A.某些情况下,对于在审计中涉及做出重大判断,也可以利用内部审计人员提供直接协助B.审计中注册会计师应当利用内部审计人员提供直接协助C.由于注册会计师将对内部审计人员进行指导,因此无需考虑其客观性及胜任能力D.如果利用内部审计人员提供直接协助,注册会计师应当询问可能对其客观性产生不利影响的利益和关系
单项选择题下列有关集团财务报表审计责任的说法中,正确的是()。
A.组成部分注册会计师基于集团审计的目的对组成部分财务信息执行相关工作,并对所有发现的问题、得出的结论或形成的意见负责B.集团项目合伙人有责任确认集团项目组从整体上具备适当的胜任能力,但不包括组成部分注册会计师的胜任能力C.如果法律法规要求在审计报告中提及组成部分注册会计师,则该提及会减轻集团项目合伙人及其所在的会计师事务所对集团审计意见承担的责任D.如果因组成部分财务信息导致集团项目组在对集团财务报表出具的审计报告中发表非无保留意见,集团项目组应当在审计报告中提及组成部分注册会计师
单项选择题下列有关审计工作底稿的说法中,错误的是()。
A.注册会计师可以将被审计单位文件记录的摘要或复印件作为审计工作底稿的一部分B.审计工作底稿可以代替被审计单位的会计记录C.审计工作底稿不包括已经被取代的审计工作底稿的草稿D.管理建议书属于审计工作底稿的内容
单项选择题适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误,以下控制中,被审计单位实施了适当的职责分离的是()。
A.负责应收账款的会计核对银行存款日记账和银行对账单,编制银行存款余额调节表B.会计主管根据被审计单位的实际业务需要就银行账户的开立、变更和注销提出申请,经财务经理审核和审批C.针对银行付款,财务经理审批付款申请,审核付款业务是否真实发生、付款金额是否准确D.应收票据的取得、贴现和保管由会计主管专门负责
单项选择题下列关于信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系的说法,错误的是()。
A.公司层面信息技术控制决定了信息技术一般控制和信息技术应用控制的风险基调B.信息技术一般控制的有效与否会直接关系到信息技术应用控制的有效性是否能够信任C.信息技术一般控制是基础D.信息技术一般控制决定信息技术应用控制的风险基调
单项选择题下列有关注册会计师在细节测试中运用审计抽样评价结果的说法中,正确的是()。
A.在统计抽样中,计算的总体错报上限等于可容忍错报,总体可以接受,所测试的交易或账户余额不存在重大错报B.在非统计抽样中,调整后的总体错报小于但接近可容忍错报,总体可以接受C.在非统计抽样中.调整后的总体错报大于可容忍错报,总体不能接受,应建议被审计单位调查错报,调整账面记录,修改进一步审计程序,考虑对审计报告的影响D.在非统计抽样中,调整后的总体错报小于可容忍错报,其差额不大不小,总体可以接受
单项选择题在企业内部控制审计中,如果法律法规的相关豁免规定允许被审计单位不将某些实体纳入内部控制的评价范围,下列说法中不正确的是()。
A.注册会计师可以不将这些实体纳入内部控制审计的范围B.这种情况不构成审计范围受到限制C.注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段或者在注册会计师的责任段中,就这些实体未被纳入评价范围和内部控制审计范围这一情况,作出与被审计单位类似的恰当陈述D.注册会计师仍有责任对这些实体进行审计
单项选择题下列关于内部控制审计报告的说法中,正确的是()。
A.注册会计师在完成内部控制审计和财务报表审计后,应当分别对内部控制和财务报表出具审计报告。并签署相同的日期B.如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷,注册会计师应当对内部控制发表否定意见C.只要认为审计范围受到限制将导致无法获取发表审计意见所需的充分、适当的审计证据,注册会计师不必执行任何其他工作即可对内部控制出具否定意见的内部控制审计报告D.如果对内部控制的有效性发表否定意见。注册会计师无需考虑该意见对财务报表审计意见的影响
单项选择题下列有关实质性程序的含义和要求的说法中,正确的是()。
A.无论评估的重大错报风险结果如何。注册会计师都应当针对所有类别的交易、账户余额或披露实施实质性程序B.如果认为评估的认定层次重大错报风险是特别风险,注册会计师应当专门针对该风险实施细节测试C.如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序,这些程序必须包括细节测试D.针对特别风险的认定,可以仅实施实质性分析程序