A.境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利B.境内乙营业机构的亏损可以抵减境内甲营业机构的盈利C.境外营……

单项选择题2019年8月，某企业经批准占用耕地8000平方米，其中1000平方米用于建造附属幼儿园、500平方米用于建造附属养老院，其余用于建设厂房。已知，当地耕地占用税税额为10元／平方米。该企业应缴纳耕地占用税为（）元。

A.65000
B.70000
C.80000
D.90000

单项选择题刚毕业的小王进入天津市的一家企业工作，由于尚无购房能力，小王每月发生租金支出2200元。根据个人所得税的相关规定，小王每月可以扣除的住房租金专项附加扣除的金额为（）元。

A.800
B.1100
C.1500
D.2200

单项选择题2020年12月，某酒厂（增值税一般纳税人）生产白酒100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取包装费22.6万元。该酒厂当月应纳消费税（）万元。（白酒消费税税率：20%加0.5元 500克）

A.100
B.106
C.110．64
D.110

问答题某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产销售小汽车（消费税税率为5％），每辆不含税销售价格统一为10万元，2020年1月发生如下业务：（1）与某特约经销商签订了40辆小汽车的销售协议，协议规定该小汽车制造企业按含税销售额的5％给予经销商商业折扣，当月收到经销商返回的30辆小汽车的相关销售凭证及含税销货款（已扣除商业折扣金额），考虑到与其长期业务关系，该小汽车制造企业按全部40辆小汽车的销售价款开具了增值税专用发票，折扣未在发票上体现；（2）赠送给某协作单位小汽车3辆，并开具了增值税专用发票；（3）用本*企业一辆小汽车与空调生产厂家（增值税一般纳税人）交换了30台空调，用于改善生产和办公条件，空调生产厂家换入小汽车后用于本厂生产经营，考虑双方是等价交换货物，故均未开具增值税专用发票，也不再进行货币结算；（4）将本*企业售后服务部使用6年的2辆小汽车（每辆购入时原入账价值为15万元）以每辆定价6．24万元（含增值税）销售给某企业，未放弃相关的减税优惠；（5）提供汽车修理劳务取得价税合计金额5．650万元：（6）支付购货运输费，取得增值税专用发票，注明运费3万元；（7）进口一批汽车轮胎，关税完税价格为75万元人民币，关税税率为10％，取得海关开具的增值税专用缴款书，本月为生产小汽车领用了其中的50％。要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。（1）该企业业务（1）的增值税计税销售额；（2）该企业业务（4）应缴纳的增值税；（3）该企业进口环节应缴纳的关税；（4）该企业进口环节应缴纳的增值税；（5）该企业当月应向税务机关缴纳的增值税；（6）该企业当月应向税务机关缴纳的消费税。

问答题位于市区的A居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0．1万元、单台市场不含税销售价格0．18万元。2020年度企业财务核算反映信息为：（1）销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元；准予扣除的成本3000万元。（2）取得直接投资非上市居民企业的股息收入50万元。（3）账面记录来自甲国B公司的税后红利43．2万元，该笔红利在汇出时被实际扣缴过10％的预提税4．8万元；汇出前甲国B公司就该笔经营所得缴纳过企业所得税，甲国企业所得税税率20％，A企业对甲国B公司持股比例18％。（4）缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元。（5）发生销售费用1300万元、管理费用450万元（其中业务招待费80万元）。（6）发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。A企业自行计算全年实现会计利润为370万元。2021年1月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：（1）12月10日有100台热水器发货，该批热水器已于11月15日收到不含税预收款18万元，A企业收入和成本均未作账务处理。（2）12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1．3万元，未作账务处理。假定A企业在汇算清缴前预缴过企业所得税88万元。要求：根据上述资料，计算回答下列问题。（1）A企业12月应补缴的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计金额。（2）A企业经审核后全年会计利润总额。（3）A企业对贫困山区的捐赠应调增的应纳税所得额。（4）A企业发生的业务招待费应调增的应纳税所得额。（5）A企业境内所得应纳的企业所得税。（6）A企业境外所得应补税额。（7）A企业汇算清缴在我国应补缴的企业所得税。