计算题 某啤酒厂自产啤酒10吨，无偿提供给某啤酒节，已知每吨成本1000元，无同类产品售价。试计算应纳的消费税和增值税。（税务机关核定的消费税单位税额为220元/吨，成本利润率为10% ）

问答题某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小轿车和小客车，小轿车不含税出厂价为12.5万元，小客车不含税出厂价为6.8万元。5月发生如下业务：销售小轿车8600辆，将2辆小轿车移送本厂研究所作破坏性碰撞实验，3辆作为广告样品；销售小客车576辆，将本厂生产的10辆小客车移送改装分厂，将其改装为救护车试计算该企业上述业务应纳消费税。（假定小轿车和小客车的税率均为5%）

问答题假定本月非正常损失产成品一批，成本5万元，不含税销售价格8万元，该产成品中使用已抵扣进项税额的项目占产品成本的比例为50%，试计算对当期应纳增值税的影响。

问答题假定某商业企业从厂家购买家用电器每台2000元（不含税），该商业企业又以同样价格2000元 台卖给消费者；厂家给商业企业返利200元。试计算商业企业应纳的增值税。

问答题某卷烟厂向农场收购烟叶生产卷烟，支付款项5万元，其中包括了按照专卖局规定价款支付的收购价款4万元、价外补贴和打包费等1万元。该卷烟厂按照规定缴纳了烟叶税，另外向运输公司支付该批烟叶运输费200元，计算收购烟叶可抵扣的进项税额和这批烟叶的采购成本。

问答题某装饰材料公司当月购进装饰材料价款200万元，当月销售装饰材料销售额为400万元，另完成一项装修工程获装修款50万元，装修中购进一些货物供使用，其中电器、五金材料3万元，辅助材料4万元，电焊机一台0.3万元，金属切割机一台0.2万元，假设上述各项购销货物税率均为17%。如该公司销售业务与装修业务未各自单独核算，试计算该公司当月应纳增值税。

问答题某食品加工厂为一般纳税人，7月份发生以下业务：（1）购进白糖等原料已入库，取得认证相符的专用发票上注明的税金0．91万元。购进农产品支付货款4万元，支付运费0．35万元；均取得可抵扣凭证，货已到。 （2）支付水、电、气等费用，取得认证相符的专用发票上注明的税金0．25万元。（3）从境外购进食品用色素和果料等，由海关代征了增值税金，取得完税证上注明的税金1．5万元；从境外购进一台生产用检测仪免征关税；从境外进口一辆小轿车，海关代征了增值税2万元，取得完税证，完税证均认证合格。货已到。 （4）购进生产设备的修理用零部件，取得认证相符的专用发票上注明的税金0．02万元，货已到。购进面粉取得专用发票上注明的税额11．5万元，货已到，发票在认证中。（5）售给某商厦一批食品，开具的增值税专用发票上注明的销售额和税金分别为9万元、1．53万元。售给小规模纳税人一批食品，开具的普通发票上注明的销售额2．34万元。均已收到货款。 （6）售给外地某商厦一批食品，开具的增值税专用发票上注明的销售额和税金分别为25万元和4．25万元，办好了委托银行的托收手续，货款尚未收到，货已发出。 要求：计算企业7月份应纳增值税额。

问答题某卷烟企业为增值税一般纳税人，本月资料如下： （1）期初库存外购已税烟丝300万元；本期外购已税烟丝取得经认证的专用发票上注明价款2000万元；支付相关运费50万元，取得经税务机关认证的普通发票；  （2）生产领用库存烟丝2100万元，用于生产卷烟；  （3）销售卷烟1200箱给各专卖店，取得不含税收入3600万元，由于付款及时给予2%的折扣；销售卷烟800箱给商场，取得不含税价款2400万元，并支付运费120万元；  （4）取得商场购买卷烟延期付款补贴21.06万元；  （5）销售雪茄烟300箱，取得不含税收入600万元；以雪茄烟40箱换回轿车一辆；零售雪茄烟取得销售收入35.1万元；取得雪茄烟过期包装物押金7.02万元；  （6）月末盘存发现非正常损失库存烟丝32.79万元，其中含运费2.79万元；  试计算该烟厂当月应纳的增值税和消费税。（卷烟消费税比例税率为45%）

问答题某商贸公司为一般纳税人，4月发生下列业务： （1）购入货物取得专用发票注明价款200万元，支付货物运输费用4万元，其中运费2.9万元，建设基金0.1万元，保险费1万元；   （2）销售货物收取不含税价款500万元，另外以旧换新向消费者个人销售货物80万元（已扣除收购旧货支付的价款6万元）；  （3）外购一批广告性礼品，分送给客户，外购取得专用发票上注明价款8万元；  （4）将试制的一批新产品用于对外投资，成本价20万元；  （5）上月购进的已扣税的价值3万元的货物因保管不善被盗； 已知上月结转进项税额5万元，试计算当月应纳增值税额。

问答题某农机厂为增值税一般纳税人，5月份资料如下： （1）外购原材料，取得普通发票上注明价款6万元；  （2）外购农机零配件，取得经认证的专用发票上注明价款10万元，本月生产领用了8万元；  （3）3月外购钢材一批，生产领用了4.5万元，基建工程领用了6万元（内含运费1395元）；  （4）销售农机一批，不含税销售额28万元（其中有6万元上月已预收），另收取包装费5000元；  （5）销售一批农机配件，取得含税销售额2万元；  （6）为农民维修农机，开具普通发票上注明价款3万元。  试计算该厂5月份应纳的增值税。

问答题某自营出口生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%，当月购进原材料准予抵扣的进项税额34万元，上月末留抵税款3万元，本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币200万元，试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

问答题某进出口公司3月发生以下业务：以进料加工贸易方式进口一批玉米，到岸价格126万美元，海关按85%的免税比例征收进口增值税20万元。公司以作价加工方式销售玉米给某厂加工柠檬酸出口。开具销售玉米增值税专用发票，销售金额1100万元，税额143万元。收回柠檬酸时，工厂开具专用发票注明销售额1500万元。当月公司将柠檬酸全部报关出口，试计算应退税额（玉米征税率13%，柠檬酸退税率13%）。

问答题某纺织厂为一般纳税人，主要生产棉布，同时该厂还成立了一个非独立核算的汽车队，承揽社会运输业务，该厂当月实现总收入800万元，其中纺织品不含税销售收入760万元，汽车运输收入40万元。当月企业外购货物金额600万元， 增值税额102万元，其中用于运输业务的货物10万元，另有一批价值100万元的货物该厂账上无法准确划分应税项目和非应税项目的耗用数额，试计算该纺织厂当月应纳的增值税。

问答题从营业税角度计算两套方案相比下甲企业可以节税的金额。

问答题请分析甲企业应采用何种方式，并说明理由以及得出结论运用的税收筹划的方法。

多项选择题要使延期纳税达到节税效果的最大化，则要实现（）

A.递延项目最多化
B.递延税款最多化
C.递延期最长化
D.递延税种最多化