计算题

某食品加工厂为一般纳税人，7月份发生以下业务：
（1）购进白糖等原料已入库，取得认证相符的专用发票上注明的税金0．91万元。购进农产品支付货款4万元，支付运费0．35万元；均取得可抵扣凭证，货已到。 
（2）支付水、电、气等费用，取得认证相符的专用发票上注明的税金0．25万元。
（3）从境外购进食品用色素和果料等，由海关代征了增值税金，取得完税证上注明的税金1．5万元；从境外购进一台生产用检测仪免征关税；从境外进口一辆小轿车，海关代征了增值税2万元，取得完税证，完税证均认证合格。货已到。 
（4）购进生产设备的修理用零部件，取得认证相符的专用发票上注明的税金0．02万元，货已到。购进面粉取得专用发票上注明的税额11．5万元，货已到，发票在认证中。
（5）售给某商厦一批食品，开具的增值税专用发票上注明的销售额和税金分别为9万元、1．53万元。售给小规模纳税人一批食品，开具的普通发票上注明的销售额2．34万元。均已收到货款。 
（6）售给外地某商厦一批食品，开具的增值税专用发票上注明的销售额和税金分别为25万元和4．25万元，办好了委托银行的托收手续，货款尚未收到，货已发出。 
要求：计算企业7月份应纳增值税额。

问答题某卷烟企业为增值税一般纳税人，本月资料如下： （1）期初库存外购已税烟丝300万元；本期外购已税烟丝取得经认证的专用发票上注明价款2000万元；支付相关运费50万元，取得经税务机关认证的普通发票；  （2）生产领用库存烟丝2100万元，用于生产卷烟；  （3）销售卷烟1200箱给各专卖店，取得不含税收入3600万元，由于付款及时给予2%的折扣；销售卷烟800箱给商场，取得不含税价款2400万元，并支付运费120万元；  （4）取得商场购买卷烟延期付款补贴21.06万元；  （5）销售雪茄烟300箱，取得不含税收入600万元；以雪茄烟40箱换回轿车一辆；零售雪茄烟取得销售收入35.1万元；取得雪茄烟过期包装物押金7.02万元；  （6）月末盘存发现非正常损失库存烟丝32.79万元，其中含运费2.79万元；  试计算该烟厂当月应纳的增值税和消费税。（卷烟消费税比例税率为45%）

问答题某商贸公司为一般纳税人，4月发生下列业务： （1）购入货物取得专用发票注明价款200万元，支付货物运输费用4万元，其中运费2.9万元，建设基金0.1万元，保险费1万元；   （2）销售货物收取不含税价款500万元，另外以旧换新向消费者个人销售货物80万元（已扣除收购旧货支付的价款6万元）；  （3）外购一批广告性礼品，分送给客户，外购取得专用发票上注明价款8万元；  （4）将试制的一批新产品用于对外投资，成本价20万元；  （5）上月购进的已扣税的价值3万元的货物因保管不善被盗； 已知上月结转进项税额5万元，试计算当月应纳增值税额。

问答题某农机厂为增值税一般纳税人，5月份资料如下： （1）外购原材料，取得普通发票上注明价款6万元；  （2）外购农机零配件，取得经认证的专用发票上注明价款10万元，本月生产领用了8万元；  （3）3月外购钢材一批，生产领用了4.5万元，基建工程领用了6万元（内含运费1395元）；  （4）销售农机一批，不含税销售额28万元（其中有6万元上月已预收），另收取包装费5000元；  （5）销售一批农机配件，取得含税销售额2万元；  （6）为农民维修农机，开具普通发票上注明价款3万元。  试计算该厂5月份应纳的增值税。

问答题某自营出口生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%，当月购进原材料准予抵扣的进项税额34万元，上月末留抵税款3万元，本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币200万元，试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

问答题某进出口公司3月发生以下业务：以进料加工贸易方式进口一批玉米，到岸价格126万美元，海关按85%的免税比例征收进口增值税20万元。公司以作价加工方式销售玉米给某厂加工柠檬酸出口。开具销售玉米增值税专用发票，销售金额1100万元，税额143万元。收回柠檬酸时，工厂开具专用发票注明销售额1500万元。当月公司将柠檬酸全部报关出口，试计算应退税额（玉米征税率13%，柠檬酸退税率13%）。

问答题某纺织厂为一般纳税人，主要生产棉布，同时该厂还成立了一个非独立核算的汽车队，承揽社会运输业务，该厂当月实现总收入800万元，其中纺织品不含税销售收入760万元，汽车运输收入40万元。当月企业外购货物金额600万元， 增值税额102万元，其中用于运输业务的货物10万元，另有一批价值100万元的货物该厂账上无法准确划分应税项目和非应税项目的耗用数额，试计算该纺织厂当月应纳的增值税。

问答题从营业税角度计算两套方案相比下甲企业可以节税的金额。

问答题请分析甲企业应采用何种方式，并说明理由以及得出结论运用的税收筹划的方法。

多项选择题要使延期纳税达到节税效果的最大化，则要实现（）

A.递延项目最多化
B.递延税款最多化
C.递延期最长化
D.递延税种最多化

多项选择题下列关于盈利企业税务筹划的说法中，正确的有（）

A.购置固定资产时，购买费用应尽可能计入当期费用而不扩大固定资产原值
B.折旧年限应尽可能的延长
C.选择折旧方法，宜采用加速折旧方法
D.选择折旧方法，不宜采用加速折旧方法

多项选择题下列关于亏损企业税务筹划的有关规定，说法正确的有（）

A.企业在亏损期间购置固定资产，应尽可能多地将相关费用计入固定资产原值
B.亏损企业的固定资产折旧年限可适当延长，以便将折旧费用在更长的周期中摊销
C.企业亏损期间购买的固定资产不宜采用加速折旧法计提折旧
D.亏损企业在亏损期间购买的固定资产应该多采用加速折旧法计提折旧

多项选择题代理人代理编制会计账簿完毕，还要进行对账工作，下列各项中，属于对账工作内容的有（）

A.账证核对
B.账款核对
C.账账核对
D.账实核对

多项选择题下列会计账簿中，属于代理人可以代理编制的有（）

A.现金日记账
B.银行存款日记账
C.总分类账
D.明细分类账

单项选择题在合法、合理的情况下，使扣除额增加而实现直接节税，或调整各个计税期的扣除额而实现相对节税的税务筹划方法是（）

A.利用分劈技术筹划法
B.创造条件筹划法
C.利用税收抵免筹划法
D.利用税收扣除筹划法

多项选择题下列有关税务行政诉讼的表述中，正确的有（）

A.税务机关可作为税务行政诉讼案件的原告
B.作为税务行政诉讼案件被告方的税务机关不能反诉
C.原告对人民法院做出的不予受理的裁定不服的，可以提起上诉
D.当事人对一审人民法院的判决不服的，可以上诉