甲烟草公司为增值税一般纳税人，9月收购烟叶20000千克，烟叶收购价为10元／千克，货款已全部支付。该烟草公司……

问答题某物业企业为增值税一般纳税人，2019年度取得主营业务收入1000万元、其他业务收入20万元、主营业务成本800万元、其他业务成本12万元、营业外支出1万元、税金及附加25万元、管理费用30万元、财务费用5万元。2020年年初聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题：（1）该物业的保安和保洁人员均为劳务派遣人员，2019年支付给该劳务派遣企业20万元作为劳务派遣人员的劳务费，并计入该物业单位的工资薪金支出。（2）管理费用含业务招待费18万元，会议费2万元，符合规定的财产保险10万元。（3）财务费用5万元全部为银行手续费支出，且出具银行汇兑凭证，无发票。（4）计入成本、费用的实发工资220万元。拨缴职工工会经费15万元，发生职工福利费45万元、职工教育经费2万元。（5）固定资产台账注明固定资产原值100万元，企业计提2019年折旧额为2．5万元，税法满足一次性扣除的条件，企业选择一次性扣除。（6）其他业务成本中企业为员工缴纳人身商业保险5万元，企业内营业机构之间支付租金7万元。（7）营业外支出中税务机关罚款1万元，并取得合法票据。要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算，需计算出合计数。（1）根据问题（1）说明账务处理错误之处并说明应该如何处理。（2）计算该企业2019年度的会计利润总额。（3）计算管理费用应调整的应纳税所得额。（4）计算财务费用应调整的应纳税所得额。（5）计算三项经费应调整的应纳税所得额。（6）根据固定资产折旧测算结果计算应调整的应纳税所得额。（7）计算其他业务成本应调整的应纳税所得额。（8）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。（9）计算该企业2019年度的应纳税所得额。（10）计算该企业2019年度的应缴纳的企业所得税税额。

问答题某市区酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下经济业务：（1）向某商场销售自产粮食白酒15吨，每吨不含税单价为80000元，收取包装物押金170200元，收取品牌使用费23200元。（2）从云南某酒厂购进粮食白酒6吨，专用发票上注明每吨不含税进价15000元；购进白酒全部生产领用，勾兑38度白酒8吨并直接出售，取得不含税收入380000元。（3）将自产35度粮食白酒10吨，以成本价每吨8500元分给职工作年货，对外销售同类粮食白酒不含税单价为每吨19500元。（4）本月生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价2850元，并且每吨收取包装箱押金174元，约定半年期限归还。（5）该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0．2吨，该种白酒无同类产品出厂价，生产成本为每吨35000元。（6）出售特制黄酒50吨，每吨不含税售价2000元，收取黄酒包装物押金1万元。约定3个月后归还。（7）委托某个体工商户（小规模纳税人）生产10吨粮食白酒，本厂提供原材料成本为35万元，支付加工费82400元（含税），收回后封存入库，取得税务机关代开的专用发票。（8）进口一批葡萄酒，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元。海关于12月15日开具了海关进口增值税专用缴款书。（9）酒厂将进口葡萄酒的80％用于生产高档葡萄酒。当月销售高档葡萄酒取得不含税销售额500万元。（10）本月从国内购进其他生产葡萄酒材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税15．6万元。其他相关资料：本月初的期末留抵进项税为85000元，本期购进机器修理备件和燃料、低值易耗品等取得增值税专用发票，勾选确认准予抵扣的进项税为215480元。国家规定粮食白酒的成本利润率为10％，进口环节的关税税率为50％，葡萄酒消费税税率为10％。黄酒的消费税额为240元／吨。要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。如有计算，每问需计算出合计数。（1）计算销售粮食白酒的增值税销项税合计。（2）计算广告样品业务应纳消费税。（3）计算该酒厂当月应纳消费税。（4）计算该酒厂当月应纳增值税。（5）计算该酒厂当月应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

问答题某外贸公司（增值税一般纳税人）2020年2月份发生以下业务：（1）进口A牌手表5000只，海关审定的完税价格为140万元；进口B牌手表1000只，海关审定的完税价格为1000万元，进口关税税率为30％。（2）进口高尔夫球具，海关审定的完税价格为65万元，进口关税税率为50％。（3）进口皮革，海关审定的完税价格为78万元，进口关税税率为10％。（4）销售A牌手表800只，每只不含税单价为4900元；销售8牌手表600只，每只不含税单价为18000元。（5）高尔夫球具全部售出，取得不含税销售额380万元。（6）销售部分皮革，取得不含税销售额90万元。（7）将进口货物交由专门的运输公司（一般纳税人）负责由海关运输至外贸公司仓库，支付不含税运费共计8万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。（8）购进办公用计算机一台，取得的增值税专用发票上注明增值税0．14万元。（已知：高档手表消费税税率为20％，高尔夫球及球具消费税税率为10％。）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算外贸公司进口环节应缴纳的增值税。（2）计算外贸公司进口环节应缴纳的消费税。（3）计算外贸公司内销环节应缴纳的增值税。（4）计算外贸公司内销环节应缴纳的消费税。

问答题位于工矿基地的某石油企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务：（1）进口原油5000吨，支付买价折合人民币2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定。取得海关专用缴款书并缴纳相关税费。（2）开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，同时还向购买方收取延期付款利息3．39万元。（3）支付购销运费，取得增值税专用发票注明的运费9万元、税额0．81万元。（其他相关资料：假定原油的资源税税率为6％、进口关税税率为1％，相关票据已申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，计算回答下列问题。（1）当月进口原油向海关缴纳的关税和增值税税金合计数。（2）当月向税务机关缴纳的增值税。（3）当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计数。（4）当月应缴纳的资源税。

问答题非居民企业甲于2020年12月与居民企业乙签订一项大型设备销售合同并提供培训、指导劳务，双方在合同中约定乙支付甲价款400万元（不含增值税），未单独列明培训、指导劳务的金额，甲派遣员工在境内负责该项业务的实施，由于无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30％（本题不考虑其他税费）。（其他相关资料：假定税务机关对于未准确列明的培训、指导劳务收入采用最低标准进行核定）要求：根据上述资料，计算回答下列问题。（1）计算税务机关对其核定的劳务收入的金额。（2）计算培训、指导劳务收入按照核定征收的方式应纳的企业所得税。（3）计算培训、指导劳务收入应纳的增值税。（4）说明扣缴义务人向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记的时间。（5）说明乙企业代扣代缴非居民企业甲的企业所得税后向税务机关申报的时间。