某外贸公司（增值税一般纳税人）2020年2月份发生以下业务：（1）进口A牌手表5000只，海关审定的完税价格为-找考题网

简答题

某外贸公司（增值税一般纳税人）2020年2月份发生以下业务：
（1）进口A牌手表5000只，海关审定的完税价格为140万元；进口B牌手表1000只，海关审定的完税价格为1000万元，进口关税税率为30％。
（2）进口高尔夫球具，海关审定的完税价格为65万元，进口关税税率为50％。
（3）进口皮革，海关审定的完税价格为78万元，进口关税税率为10％。
（4）销售A牌手表800只，每只不含税单价为4900元；销售8牌手表600只，每只不含税单价为18000元。
（5）高尔夫球具全部售出，取得不含税销售额380万元。
（6）销售部分皮革，取得不含税销售额90万元。
（7）将进口货物交由专门的运输公司（一般纳税人）负责由海关运输至外贸公司仓库，支付不含税运费共计8万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。
（8）购进办公用计算机一台，取得的增值税专用发票上注明增值税0．14万元。
（已知：高档手表消费税税率为20％，高尔夫球及球具消费税税率为10％。）
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算外贸公司进口环节应缴纳的增值税。
（2）计算外贸公司进口环节应缴纳的消费税。
（3）计算外贸公司内销环节应缴纳的增值税。
（4）计算外贸公司内销环节应缴纳的消费税。

【参考答案】

（1）增值税=140×（1+30％）×13％+[1000×（1+30％）]÷（1-20％）×13％+65×（1+50％）÷（1-10％）×13％+78×（1+10％）×13％=260．15（万元）
注：高档手表需要缴纳消费税，需要将高档手表的完税价格换算成含消费税的价格才可以作为计算增值税的......

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问答题非居民企业甲于2020年12月与居民企业乙签订一项大型设备销售合同并提供培训、指导劳务，双方在合同中约定乙支付甲价款400万元（不含增值税），未单独列明培训、指导劳务的金额，甲派遣员工在境内负责该项业务的实施，由于无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30％（本题不考虑其他税费）。（其他相关资料：假定税务机关对于未准确列明的培训、指导劳务收入采用最低标准进行核定）要求：根据上述资料，计算回答下列问题。（1）计算税务机关对其核定的劳务收入的金额。（2）计算培训、指导劳务收入按照核定征收的方式应纳的企业所得税。（3）计算培训、指导劳务收入应纳的增值税。（4）说明扣缴义务人向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记的时间。（5）说明乙企业代扣代缴非居民企业甲的企业所得税后向税务机关申报的时间。