某白酒制造企业2006年年终所得税申报中产品销售收入3000万元，应纳税所得额2万元（其中弥补1999年度发生-找考题网

计算题

某白酒制造企业2006年年终所得税申报中产品销售收入3000万元，应纳税所得额2万元（其中弥补1999年度发生的亏损5万元），按18%的税率计算缴纳所得税0.36万元；经某会计师事务所审查该企业2006年有关业务处理如下：
（1）本年度大修设备预提修理费30万元计入预提费用，发生修理支出15万元。
（2）本年度按税法规定的折旧率计提固定资产折旧额300万元，其中包括年初一台自制设备的折旧额（其价值20万元已一次性计入当期成本）。
（3）本年收回2000年已确认的坏账12万元，已调整增加坏账准备金。
（4）广告费84万元，全部计入销售费用。
（5）外购一项专利权支付200万元，本年计入费用40万元。
（6）收到保险公司无赔款优待款2万元，计入其他应付款。
（7）发生尚未完工的工程借款利息4万元，计入财务费用。
（8）本年税前弥补1999年发生的尚未弥补完的亏损5万元。
（9）取得国库券利息收入3万元，取得国家指定用于设备更新的补贴收入3.5万元。
（10）企业用库存商品一批对乙企业投资，双方协议该批商品价格58.5万元（含增值税），该批商品账面价值30万元。
（11）以经营租赁方式租入设备一台，租赁期2年，一次性支付租金30万元，已经计入其他业务支出。
要求：请根据上述资料计算该企业2006年汇算清缴应补缴企业所得税税额。

【参考答案】

（1）本年度大修设备预提修理费30万元可计入预提费用，但只能扣除实际发生修理支出15万元，应调增所得额15万元。
（2）自制设备一台，应计入固定资产计提折旧，其价值20万元不得一次性计入当期成本，应调增所得额20万元。
（3）收回已确认的坏账12万元需并入所得额。
（4......

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问答题某卷烟厂为增值税一般纳税人，2010年10月有关生产经营情况如下：（1）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。（2）向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税，尚未销售。（3）卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20000标准箱（每箱50000支，每条200支，每条调拨价在70元以上），当月销售给卷烟专卖商18000箱，取得不含税销售额36000万元。（提示：增值税17%、交通运输11%、烟丝消费税率30％；卷烟消费税比例税率56％，定额税率150元箱，价外补贴10%，批发环节11%、0.005元支；烟叶税税率20%、批发环节价格40000万元）要求：（1）计算卷烟厂10月份应缴纳的增值税。（2）计算卷烟厂10月份应缴纳的消费税。