某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2011年8月份取得以下收入：（1）依照社团章程的规定，收取团-找考题网

计算题

某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2011年8月份取得以下收入：
（1）依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元；
（2）代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元；
（3）代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元；
（4）协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、镜框等销售收入2000元；
（5）委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币60000元；
（6）举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。
要求：
（1）计算上述业务应缴纳的营业税。
（2）计算该协会应代扣代缴的营业税。

【参考答案】

（1）收取的团体会员费40000元、个人会员费10000元免征营业税
代售门票手续费应纳营业税=1000×5%=50（元）
福利彩票手续费应纳营业税=500×5%=25（元）
照相馆收入应纳营业税=28000×5%=1400（元）
国外咨询收入60000元免征营业税
培训班收入应纳营业税=（120000＋8000）×3%=3840（元）
上述业务应缴纳的营业税=50＋25＋1400＋3840=5315（元）
（2）代扣代缴营业税额=21000×3%=630（元）

问答题某卷烟厂为增值税一般纳税人，2010年10月有关生产经营情况如下：（1）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。（2）向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税，尚未销售。（3）卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20000标准箱（每箱50000支，每条200支，每条调拨价在70元以上），当月销售给卷烟专卖商18000箱，取得不含税销售额36000万元。（提示：增值税17%、交通运输11%、烟丝消费税率30％；卷烟消费税比例税率56％，定额税率150元箱，价外补贴10%，批发环节11%、0.005元支；烟叶税税率20%、批发环节价格40000万元）要求：（1）计算卷烟厂10月份应缴纳的增值税。（2）计算卷烟厂10月份应缴纳的消费税。