保证金应被列在资产负债表的哪一科目之下？（）

单项选择题银行家在向饭店发放贷款之前，最需要重点研究的是以下哪张财务报表？（）

A. 利润表
B. 资产负债表
C. 现金流量表
D. 应收账款账龄分析报告

单项选择题柔塞德旅馆以10qo的年利率从银行借人两年期贷款10万美元，同时银行要求保留2万美元补偿性余额。该笔贷款的实际利率是多少？（）

A.8.3%
B.9.1%
C.11.1%
D.12.5%

单项选择题以下哪项不属于内部控制的目标：（）

A. 开发管理政策
B. 保护资产
C. 提高经营效率
D. 核查会计数据的准确性

单项选择题以下关于现金流量表的哪种叙述是正确的？（）

A.净利润和现金流量总是密切相联的
B.计标准委员会规定在编制现金流量表时饭店要使用间接法来将净利润转化为净现金流量
C.使用直接法确定来自于经营活动的净现金流量时，折旧费必须从净利润中减掉
D.将净利润转化为来自于经营活动的净现金流量的直接法要求利润表的每个项目必须从权责制转为收付制

多项选择题以下哪项属于高效现金控制程序：（）

A.备用金与零用金应由独立于现金控制职能的员工负责，而且要不定期进行突击核数
B.总出纳员每年都要休假，在此期间，其责任由其他员工承担
C.总出纳员负责保管现金的同时还要对现金交易进行核查
D.负责签发支票的员工不应经手银行存款余额调节表的调整工作