案例分析题

2020年3月，某国有企业甲公司会计机构负责人吴某因故离职，甲公司聘用王某担任会计机构负责人，在单位负责人张某的监交下，按照相应程序吴某与王某进行工作交接。
2020年5月，甲公司聘任赵某、孙某担任公司的出纳，分别兼任会计档案的保管、债权债务账目的登记工作。孙某为会计机构负责人王某的儿媳。
2020年12月，为完成利润指标，会计机构负责人王某采取虚增营业收入等方法，调整财务会计报告为盈利500万元后对外提供。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

下列关于吴某和王某工作交接的表述中，正确的是（）

单项选择题计算甲商业银行W 支行2020年第一季度金融商品转让增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）

A.212÷（1＋6％）×6％＝12万元
B.（212－190.1－6.36）÷（1＋6％）×6％＝0.88万元
C.（212－190.1）÷（1＋6％）×6％＝1.24万元
D.212×6％＝12.72万元

单项选择题计算甲商业银行W 支行2020年第一季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）

A.37.5÷（1＋6％）×6％＋26.5×6％＝3.71万元
B.（37.5＋26.5）÷（1＋6％）×6％＝3.62万元
C.（3491.44＋37.5）÷（1＋6％）×6％＝199.75万元
D.574.5×6％＋26.5÷（1＋6％）×6％＝35.97万元

单项选择题计算甲商业银行W 支行2020年第一季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）

A.3491.44÷（1＋6％）×6％＋574.5÷（1＋6％）×6％＝230.15万元
B.（574.5＋26.5＋37.5）÷（1＋6％）×6％＝36.14万元
C.（37.5＋26.5）÷（1＋6％）×6％＝3.62万元
D.（3491.44－983.54）÷（1＋6％）×6％＝141.96万元

多项选择题甲商业银行W 支行2020年第一季度取得的下列收入中，应按照“金融服务——贷款服务”税目计征增值税的是（）

A.贷款利息收入3491.44万元
B.信用卡透支利息收入574.5万元
C.货币兑换服务费收入26.5万元
D.资金结算服务费收入37.5万元

多项选择题甲企业开发一项房地产项目，为取得土地使用权支付地价款2000万元，发生开发成本6000万元，发生的开发费用1500万元，其中利息支出为1000万元，不能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构贷款利息证明，转让时缴纳城市维护建设税和教育费附加45万元。已知，当地省政府确定的房地产开发费用的计算扣除比例为10％。甲企业计算缴纳土地增值税时，可以扣除的项目有（）

A.房地产开发费用800万元
B.取得土地使用权支付地价款2000万元
C.发生的开发成本6000万元
D.城市维护建设税和教育费附加45万元