案例分析题

甲商业银行W 支行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、资金结算、转让金融商品等相关金融服务，甲商业银行W 支行2020年第一季度有关经营业务的收入如下：
（1）提供贷款服务，取得含增值税贷款利息收入3491.44万元，支付存款利息983.54万元。
（2）发行信用卡，取得信用卡透支利息含税金额574.5万元。
（3）提供货币兑换服务，取得含增值税服务费收入26.5万元。
（4）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37.5万元。
（5）转让金融商品卖出价为含税金额212万元，买入价为含税金额190.1万元，上一纳税期转让金融商品出现负差6.36万元。（除此之外无其他金融商品买卖业务）
已知：金融服务增值税税率为6％。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲商业银行W 支行2020年第一季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）

单项选择题计算甲商业银行W 支行2020年第一季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）

A.3491.44÷（1＋6％）×6％＋574.5÷（1＋6％）×6％＝230.15万元
B.（574.5＋26.5＋37.5）÷（1＋6％）×6％＝36.14万元
C.（37.5＋26.5）÷（1＋6％）×6％＝3.62万元
D.（3491.44－983.54）÷（1＋6％）×6％＝141.96万元

多项选择题甲商业银行W 支行2020年第一季度取得的下列收入中，应按照“金融服务——贷款服务”税目计征增值税的是（）

A.贷款利息收入3491.44万元
B.信用卡透支利息收入574.5万元
C.货币兑换服务费收入26.5万元
D.资金结算服务费收入37.5万元

多项选择题甲企业开发一项房地产项目，为取得土地使用权支付地价款2000万元，发生开发成本6000万元，发生的开发费用1500万元，其中利息支出为1000万元，不能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构贷款利息证明，转让时缴纳城市维护建设税和教育费附加45万元。已知，当地省政府确定的房地产开发费用的计算扣除比例为10％。甲企业计算缴纳土地增值税时，可以扣除的项目有（）

A.房地产开发费用800万元
B.取得土地使用权支付地价款2000万元
C.发生的开发成本6000万元
D.城市维护建设税和教育费附加45万元

单项选择题根据社会保险法律制度的规定，下列关于停工留薪期待遇的表述中，正确的是（）

A.在停工留薪期内原工资福利待遇不变，由工伤保险基金按月支付
B.停工留薪期一般不超过12个月，伤情严重的，经确认可延长24个月
C.生活不能自理的工伤职工在停工留薪期需要护理的，由所在单位负责
D.工伤职工停工留薪期满后仍需治疗，继续享受停工留薪期待遇

单项选择题根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是（）

A.依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款
B.依法变卖其价值相当于应纳税款的商品，以变卖所得抵缴税款
C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

单项选择题2020年9月，甲矿厂销售自采锡矿原矿取得不含增值税销售额900万元，销售自产锡矿原矿加工的选矿取得不含增值税销售额1500万元。已知锡矿原矿适用的资源税税率为6％，选矿适用的资源税税率为4％，计算甲矿厂当月应缴纳资源税税额的下列算式中，正确的是（）

A.（900＋1500）×4％＝96万元
B.（900＋1500）×6％＝144万元
C.900×6％＋1500×4％＝114万元
D.900×4％＋1500×6％＝126万元

单项选择题某公司（居民企业）2020年度实际发生合理的工资薪金支出500万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费20万元，补充医疗保险费30万元，为公司特殊工种职工支付人身安全保险费30万元。已知补充养老保险、补充医疗保险分别在不超过工资薪金总额5％标准内的部分准予扣除，则该公司2020年度发生的上述保险费用在计算应纳税所得额时准予扣除的下列算式中，正确的是（）

A.150＋20＋30＋30＝230万元
B.150＋500×5％＋20＋30＝225万元
C.150＋500×5％＋500×5％＋30＝230万元
D.150＋500×5％＋20＝195万元

单项选择题某化妆品厂月初库存A 类高档化妆品30000元，本月外购A 类高档化妆品150000元，该化妆品厂领用A 类高档化妆品生产B 类高档化妆品，生产的B 类高档化妆品当月全部对外销售，取得销售额260000元，月末库存A 类高档化妆品40000元。已知高档化妆品消费税税率为15％，上述金额均为不含税金额，A 类高档化妆品购入时已缴纳消费税；则该化妆品厂当月应纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）

A.260000×15％－40000×15％＝33000元
B.260000×15％－（150000＋30000－40000）×15％＝18000元
C.260000×15％－150000×15％＝16500元
D.260000×15％＝39000元

单项选择题某企业为增值税小规模纳税人，2020年10月进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为40万元。已知高档化妆品关税税率为20％，消费税税率为15％，增值税税率为13％、征收率为3％。计算该企业进口高档化妆品应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）

A.40×（1＋20％）÷（1＋15％）×3％＝1.25万元
B.40×（1＋20％）÷（1＋15％）×13％＝5.43万元
C.40×（1＋20％）÷（1－15％）×3％＝1.69万元
D.40×（1＋20％）÷（1－15％）×13％＝7.34万元

单项选择题2020年4月某公司员工王某坐飞机到乌鲁木齐出差，取得注明个人身份信息的航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价3600元，燃油附加费80元，机场建设费20元。已知，该公司为增值税一般纳税人，航空旅客运输服务按照9％计算进项税额。计算该公司当月购进国内旅客运输服务允许抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）

A.3600÷（1＋9％）×9％＝297.25元
B.（3600＋80＋20）÷（1＋9％）×9％＝305.50元
C.（3600＋80）÷（1＋9％）×9％＝303.85元
D.（3600＋20）÷（1＋9％）×9％＝298.90元