甲公司为特定的员工提供信用卡以备业务上使用。信用卡公司提供关于甲公司员工的所有交易的计算机文件。某审计师计划利用通用审计软件挑选相关交易来进行测试。以下使用通用审计软件难以证实的是：（）

单项选择题系统开发审计业务包括在各个关键点的检查，以保证开发过程受到恰当地控制和管理。则这些检查不包括：（）

A.对可用的硬件、软件和技术性资源进行技术可行性研究。
B.确定系统、用户和运行文档是否符合正式标准。
C.验证用于程序开发、代码转换和测试的控制和质量保证技术的使用。
D.在实施的每一阶段都要检查用户参与水平。

单项选择题公众对其资金的使用情况表示怀疑是许多非盈利组织都面临的一个潜在问题。例如：一些资金未用于真正的科研项目上，而是给组织的总裁提供奢华的生活，或者支持其政治活动。以下控制程序在解决这个问题时，效果最差的是：（）

A.对所有超过一定金额的开支，必须由董事会复核和审批。
B.定期公布经审计的财务报表，供公众和主要捐赠者审阅。
C.定期对费用开支进行审计，确定其是否符合既定的目标，并将结果报告给审计委员会。
D.定期进行工资的审计，确定其是否符合规定的工资标准。

单项选择题某组织中的所有员工都必须选择一家金融机构并将他们每月工资存入其中。该组织向银行发送一份电子文件，其中包括每个员工选择的金融机构名称、账号以及应付工资金额。按账号将此文件排序将有助于该组织的内部审计师测试：（）

A.无效账号
B.电子文件的准确性和完整性
C.虚构的员工
D.多余的工资支付

单项选择题丙公司生产率统计数据每季度向董事会提交一次。内部审计师对最近4次报告中的比率及其他统计数据进行查验。他用草稿纸和董事会报告的复印件来计算核实有关数字的准确性，并比较了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件。内部审计师在工作底稿中用注释形式描述上述工作，然后就将草稿和报告复印件都丢弃了。内部审计师在注释中陈述如下：“已对最近四个季度的董事会季报中所报告的比率及其他统计数据进行核对检查，相应的辅助性文件均已查验，看起来所有金额都是恰当的”。有关这种情况的正确评论是：（）

A.四个季度的抽样规模范围太小，不能就此得出相关结论。
B.内部审计师的工作底稿不充分，无法促成对其工作的有效检查。
C.内部审计师应该将那张报告草稿纸放入工作底稿。
D.内部审计师应该考虑董事会季报中的信息是否得到有效汇编。

单项选择题下列哪一个概念能区分计算机审计工作底稿的保存和传统纸性工作底稿的保存的不同？（）

A.把审计分析、结论和建议归档保存在电子媒介中，并因此涉及计算机系统控制和程序。
B.所有支持审计发现的有关证据予以复制，以便在审计总结会议中提交给本地的管理当局或其他接收审计报告的人。
C.电算化的数据文件能在计算机审计程序中运用。
D.审计程序可以标准化，从而消除在各地进行初步调查的需要。

单项选择题以下哪一项关于舞弊调查的工作底稿记录的叙述是正确？（） I所有控告证据都应该包含在工作底稿中。 II.所有重要的证言证据都应该进行检查以保证其能够为结论提供充分的依据。 III.如果和被怀疑对象进行面谈，那么就应该将书面证明材料或书面陈述材料归入工作底稿中。

A.只有I
B.只有Ⅱ
C.Ⅱ和Ⅲ
D.I、Ⅱ和Ⅲ

单项选择题在业务计划阶段，制定高层次的流程图的作用是：（）

A.确定由于流程内部缺陷导致的经营风险。
B.提供了一个参考框架，有助于参考业务范围，确定关键子过程和关键系统。
C.减少对来自内部和外部的文件和沟通的需求。
D.确定其他人或任务，对及时有效地完成流程是非常必要的。

单项选择题根据法律标准规定，为证明经理安排雇员处理危险品废弃物的做法是非法的，应把下列哪项作为主要证据：（）

A.从其他人口中得知经理在与其通话过程中已经透露安排不法行为的证词。
B.已经经过经理签字确认的日常记录，该记录表明经理安排了处理有害废弃物的行为。
C.该员工的证词认为在一份已经遗失的录音中，经理曾经安排了此项不法行为。
D.目击证人证明该员工已经通过此不法行为获得佣金。

单项选择题根据法律，可以作为表明经理要求员工非法处置危险废物最有力的证据的是：（）

A.职工本人对未发行为证词。
B.组织中的其他员工听到经理下令执行违法行为的证词。
C.经理直接通知执行违法行为的员工证词，该通知已不存在。
D.经理下令非法处置废物的已签字的，原始的备忘录。

单项选择题内部审计师对验收部门进行内部审计的一个目标是确定负责验收的职员在填写验收报告中的“实际收到数量”以前是否独立地清点新到货物的数量。下列选项中属于证明已经做过清点的最具说服力的证据的是：（）

A.验收部门主管根据个人观察认定盘点已经进行的保证。
B.检查所有验收报告上的某验收员的签字以证实实施了清点这一事实。
C.由仓库主管证实，永续存货的准确性与已收数量分录的可靠性有关。
D.内部审计师在审计过程中的定期观察