案例分析题

甲公司（增值税般纳税人）主要从事卷烟的生产和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：
①甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款80000元，价外补贴8000元。
②委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝，支付不含税加工费31200元，乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是200000元，甲公司收回后作为库存加工卷烟。
已知，增值税税率为13%，烟叶税税率为20%，烟丝的消费税税率为30%，
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

有关甲公司委托乙公司加工烟丝应交消费税的下列表述中，正确的是（）

单项选择题甲公司委托乙公司加工烟丝应交增值税的下列表述中，正确的是（）

A.甲公司是纳税人，应交增值税=31200x13%=4056（元）
B.甲公司是纳税人，应交增值税=200000x13%=26000（元）
C.乙公司是纳税人，应交增值税=31200x13%=4056（元）
D.乙公司是纳税人，应交增值税=200000x13%=26000（元）

单项选择题甲公司向农民收购烟叶应交烟叶税的下列表述中，正确的是（）

A.甲公司是纳税人，应交烟叶税=（80000+8000）x 20%=17600（元）
B.甲公司是纳税人，应交烟叶税=80000x20%=16000（元）
C.销售烟叶的农民是纳税人，应交烟叶税=（80000+8000）x 20%=17600（元）
D.销售烟叶的农民是纳税人，应交烟叶税=80000x20%=16000（元）

多项选择题根据税收征收管理法律制度的规定，下列纳税申报方式中，符合规定的有（）

A.甲企业在规定的申报期限内，自行到主管税务机关指定的办税服务大厅申报
B.经税务机关批准，乙企业使用统一的纳税申报专用信封，通过邮局交寄
C.经税务机关批准，丙企业以网络传输方式申报
D.实行定期定额缴纳税款的丁个体工商户，采用简易申报方式申报

多项选择题关于诉讼时效中止和中断的理解，下列表述正确的有（）

A.引起诉讼时效中断的原因发生，诉讼时效维续计算，不受影响
B.引起诉讼时效中止的原因消除，经过的时效期间作废
C.被侵害的无民事行为能力人没有法定代理人导致诉讼时效中止
D.当事人一方同意履行义务导致诉讼时效中断

单项选择题甲公司2020年实现会计利润总额100万元，预缴企业所得税税额7.5万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款22万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算当年企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）

A.（100+22）x25%-7.5=23（万元）
B.100x25%-7.5=17.5（万元）
C.（100+100x12%）x25%-7.5=20.5（万元）
D.[100+（22-100x12%）]x25-7.5=20（万元）

单项选择题王某和公司签订了合同期限为2年的劳动合同，劳动合同满1年时，王某因为出国留学需要解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）

A.王某不得解除劳动合同
B.王某可以随时通知用人单位解除劳动合同
C.王某应当提前30日以书面形式通知用人单位解除劳动合同
D.用人单位应当向王某支付1个月的经济补偿金

单项选择题某境外M国公司在中国境内未设立机构、场所，2020年取得境内甲公司支付的利息100万元，发生相关支出1万元，取得境内乙公司支付的租金250万元，发生相关支出2万元。2020年度该境外M公司在我国的应纳税所得额是（）万元。

A.350
B.347
C.100
D.248

单项选择题某医药制造企业2020年产品销售收入为900万元，房屋出租收入100万元，当年实际发生广告费支出200万元，业务宣传费支出150万元，已如，医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除，则该企业2020年准予在企业所得税税前扣除的广告费为（）万元。

A.300
B.200
C.150
D.350

单项选择题2020年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得含增值税销售额22600元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元 支；每标准条200支卷烟，甲烟草批发企业上述业务应缴的消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）

A.22600/（1+13%）x11%+200x200x0.005=2400（元）
B.22600/（1+13%）x11%=2200（元）
C.22600x11%=2486（元）
D.22600x11%+200x200x0.005=2686（元）

单项选择题根据增值权和消费税法律制度的规定，下列环节中，只征收增值税不涉及消费税的是（）

A.从国外进口单反相机
B.从国外进口高档化妆品
C.批发环节销售的卷烟
D.销售环节销售的超豪华小汽车