案例分析题

中国公民李某为国内某大学教授，2020年4月收支情况如下：
（1）取得基本工资6000元，岗位补贴1950元，托儿补助费40元，职务津贴1800元：
（2）在某杂志发表一篇学术论文，取得收入3000元；
（3）在境内市场公开拍卖一部自己的小说手稿原件，取得收入60000元；
（4）取得某项专利权经济赔偿收入2000元：
（5）领取原提存住房公积金15000元；
（6）领取W上市公司非限售股股票股息1600元，随后将该股票转让取得收入30000元，该股票于2019年1月购入。
已知：稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税预扣率为20％，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入4000元以上的，减除费用20％。稿酬所得收入额减按70％计算。

计算李某当月公开拍卖手稿原件取得收入，应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

单项选择题计算李某当月发表学术论文取得收入，应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.3000×（1-20％）×20％=480（元）
B.3000×20％=600（元）
C.3000×（1-20％）×70％×20％=336（元）
D.（3000-800）×70％×20％=308（元）

多项选择题李某的下列各项收入中，应按照“工资、薪金所得”项目预扣预缴个人所得税的是（）。

A.托儿补助费40元
B.职务津贴1800元
C.岗位补贴1950元
D.基本工资6000元

单项选择题计算甲制药厂当月W型感冒药增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.760×13％+100×1.6×13％=119.6（万元）
B.760×13％+100×1.4×13％=117（万元）
C.760×13％+100×760÷500×13％=118.56（万元）
D.760×13％=98.8（万元）

单项选择题计算甲制药厂当月购进盐酸不得抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.39×（400+200）÷（400+200）=39（万元）
B.39×200÷（400+200）=13（万元）
C.39÷2=19．5（万元）
D.39×400÷（400+200）=26（万元）

多项选择题甲制药厂下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.生产设备的进项税额65万元
B.移动硬盘的进项税额1.95万元
C.贷款手续费的进项税额0.15万元
D.贷款利息的进项税额0.18万元

单项选择题计算甲制药厂业务（1）准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.[19．8÷（1-10％）×10％+0．045]×（1-30％）=1．5715（万元）
B.（19．8×10％+0．045）×（1-30％）=1．4175（万元）
C.[19．8÷（1+10％）×10％+0．045]×（1-30％）=1．2915（万元）
D.19．8×10％+0．045=2．025（万元）

多项选择题根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税款征收方式的表述中，错误的有（）。

A.税款征收是税收征收管理工作的基础工作
B.财务健全的纳税人适用查账征收
C.生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿适用查定征收
D.账务不全但能控制原材料或进销货的作坊适用查验征收

多项选择题下列关于原始凭证的要求中，正确的有（）。

A.购买实物的原始凭证，必须有验收证明
B.对外开出的原始凭证，必须加盖对方单位的公章
C.大写与小写金额必须相符
D.支付款项的原始凭证，必须有付款单位和付款人的付款证明

多项选择题下列争议中，属于人民法院行政诉讼受理范围的有（）。

A.韩某对所任职的行政机关人事任命的决定不服引起的争议
B.孙某对税务机关作出的阻止其出境的决定不服引起的争议
C.林某对公安机关作出的对其行政拘留的处罚决定不服引起的争议
D.刘某对环境保护管理部门作出的对其罚款的决定不服引起的争议

单项选择题甲汽车4s店本月购进4辆小汽车并作下列处置，其中应当由甲汽车4s店缴纳车辆购置税的是（）。

A.赠送给乙企业1辆
B.自用为通勤车1辆
C.作为有奖销售奖品奖励客户1辆
D.加价转让给丙企业1辆