案例分析题

某企业为增值税一般纳税人，2019年11月发生固定资产相关业务如下：
（1）1日，对仓库进行改造，该仓库账面价值700万元（包括不单独计价的制冷系统账面价值9万元），其中：仓库原值900万元，累计折旧200万元（包含本月折旧5万元）。改造中拆除旧的制冷系统，该系统报废且无残值收人，同时更换新的制冷系统一套，购买价款80万元、增值税税额10.4万元；发生安装费2万元、增值税0.18万元。上述全部款项已付，并取得可抵扣的增值税专用发票。
（2）11日，以银行存款支付与仓库改造相关的其他支出29万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为3.77万元。
（3）26日，仓库改造完工达到预定可使用状态，预计尚可使用年限20年，预计净残值10万元，采用年限平均法计提折旧。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）

根据资料（1）至（3），关于该仓库的会计处理表述正确的是（）。

多项选择题根据资料（2），下列各项中，支付其他改造支出的会计处理表述正确的是（）

A.借记“在建工程”科目29万元
B.借记“管理费用”科目29万元
C.借记“制造费用”科目32.77万元
D.借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目3.77万元

多项选择题根据资料（1），下列各项中，购入并安装新制冷系统的会计处理正确的是（）

A.支付安装费用时：借：在建工程2应交税费——应交增值税（进项税额）0.18贷：银行存款2.18
B.领用安装时：借：在建工程80贷：工程物资80
C.购入时：借：工程物资80应交税费——应交增值税（进项税额）10.4贷：银行存款90.4
D.支付安装费用时借：管理费用2应交税费——应交增值税（进项税额）0.18贷：银行存款2.18

多项选择题根据资料（1），下列各项中，关于拆除旧制冷系统的会计处理表述正确的是（）。

A.贷记“工程物资”科目9万元
B.贷记“在建工程”科目9万元
C.借记“资产处置损益”科目9万元
D.借记“营业外支出”科目9万元

多项选择题根据资料（1），下列各项中，关于仓库改造的会计处理表述正确的是（）。

A.借记“在建工程”科目700万元
B.借记“累计折旧”科目195万元
C.借记“累计折旧”科目200万元
D.贷记“固定资产”科目900万元

多项选择题根据资料（1）至（3），下列各项中，甲公司2019年所得税和净利润业务的会计处理结果正确的是（）。

A.本年净利润为107万元
B.本年应交所得税34万元
C.本年净利润为110万元
D.确认所得税费用36万元