案例分析题

某企业为增值税一般纳税人，2019年11月发生固定资产相关业务如下：
（1）1日，对仓库进行改造，该仓库账面价值700万元（包括不单独计价的制冷系统账面价值9万元），其中：仓库原值900万元，累计折旧200万元（包含本月折旧5万元）。改造中拆除旧的制冷系统，该系统报废且无残值收人，同时更换新的制冷系统一套，购买价款80万元、增值税税额10.4万元；发生安装费2万元、增值税0.18万元。上述全部款项已付，并取得可抵扣的增值税专用发票。
（2）11日，以银行存款支付与仓库改造相关的其他支出29万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为3.77万元。
（3）26日，仓库改造完工达到预定可使用状态，预计尚可使用年限20年，预计净残值10万元，采用年限平均法计提折旧。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）

根据资料（1），下列各项中，关于拆除旧制冷系统的会计处理表述正确的是（）。

多项选择题根据资料（1），下列各项中，关于仓库改造的会计处理表述正确的是（）。

A.借记“在建工程”科目700万元
B.借记“累计折旧”科目195万元
C.借记“累计折旧”科目200万元
D.贷记“固定资产”科目900万元

多项选择题根据资料（1）至（3），下列各项中，甲公司2019年所得税和净利润业务的会计处理结果正确的是（）。

A.本年净利润为107万元
B.本年应交所得税34万元
C.本年净利润为110万元
D.确认所得税费用36万元

多项选择题根据资料（3），下列各项中，甲公司递延所得税的相关会计处理表述正确的是（）。

A.借记“递延所得税负债”科目1万元
B.贷记“递延所得税负债”科目1万元
C.借记“所得税费用”科目1万元
D.贷记“递延所得税资产”科目1万元

单项选择题根据资料（1）和（2），甲公司2019年应纳税所得额是（）万元。

A.136
B.143
C.146
D.141

多项选择题根据资料（2），下列各项中，关于甲公司纳税调整事项的表述正确的是（）。

A.本年纳税调整减少总额为10万元
B.实现的国债利息收入2万元应调整减少应纳税所得额
C.本年纳税调整增加总额为3万元
D.发生的税收滞纳金1万元应调整增加应纳税所得额