某商业企业年需用甲商品250000千克，进货单价10元/千克。

要求：
（1）若单位商品的年储存成本为0.1元/千克，企业存货管理相关最低总成本控制目标为4000元，则企业每次订货成本限额为多少
（2）若企业通过测算可达第（1）问的限额，其他条件不变，则该企业的订货批量为多少此时存货占用资金为多少
（3）交货期为10天，该商品单位毛利为40元，交货期内延迟天数及其概率分布如下：延迟天数01234慨率60%20%10%5%5%结合（2）计算最佳保险储备量及其此时的再订货点（一年按360天计算，日平均需求量保留整数）。

问答题某煤炭股份有限公司是在上海证券交易所上市的公司，为了进行技术改造，计划分两期共融资30亿元，第一期计划融资16亿元，第二期计划融资14亿元，为此该公司制定了发行分离交易的可转换公司债券的融资计划。 资料一：如果能够获得有关部门的批准，公司将于2011年4月1日按面值发行1600万张、每张面值100元的分离交易可转换公司债券，合计16亿元，债券期限10年，票面年利率2%(如果单独按面值发行普通公司债券，票面年利率为4.5%)，按年计息。同时，每张债券的认购入获得公司派发的10份认股权证，权证总量为16000万份，该认股权证为欧式认股权证；行权比例为2.5:1(即2.5份认股权证可认购公司1股股票)，行权价格为15元。认股权证存续期为12个月(即2011年4月1日至2112年4月1日)。假定债券和认股权证发行当日即可上市。 公司2011年年末A股总股数为10亿股(当年未增资扩股)，当年实现净利润5亿元。预计认股权证行权截止前夕，每份认股权证的价格将为1.2元。 资料二：该公司2008年到2010年连续盈利，且近3年净资产收益率平均达到7.8%；可转换债券发行后，该公司资产负债率预计为68%；该公司2011年3月31日经审计的净资产额为人民币20亿元；本次发行后累计公司债券余额占2011年3月31日该公司净资产额的25%；本次发行公告募集说明书日前20个交易日该公司股票均价为12.8元。 要求： (1)根据资料二提供的资料逐一分析该公司是否具备发行可转换公司债券的条件； (2)计算该公司发行分离交易的可转换公司债券后，2011年可节约的利息支出； (3)计算该公司2011年的基本每股收益； (4)为实现第二次顺利融资，必须促使权证持有人行权，计算为此2012年4月1日该公司股价至少应当达到的水平。

问答题某企业2012年有关预算资料如下： (1)预计该企业3～7月份的销售收入分别为40000元、50000元、60000元、70000元和80000元。每月销售收入中，当月收到现金30%，下月收到现金70%。 (2)各月直接材料采购成本按下一个月销售收入的60%计算。所购材料款于当月支付现金50%，下月支付现金50%。 (3)预计该企业4～6月份的制造费用分别为4000元、4500元和4200元，每月制造费用中包括折旧费1000元。 (4)预计该企业4月份购置固定资产，需要现金15000元。 (5)企业在3月末有长期借款20000元，年利息率为15%。 (6)预计该企业在现金不足时，向银行申请短期借款(为1000元的整数倍)；现金有多余时归还银行借款(为1000元的整数倍)。借款在期初，还款在期末，借款年利率12%。 (7)预计该企业期末现金余额的额定范围是6000～7000元，长期借款利息每季度末支付一次，短期借款利息还本时支付，其他资料见现金预算表。 要求：根据以上资料，完成该企业4～6月份现金预算的编制工作。 现金预算表 单位：元 月份 4 5 6 期初现金余额 7000 经营性现金收入 经营性现金支出 直接材料采购支出 直接工资支出 2000 3500 2800 制造费用支出 其他付现费用 800 900 750 预交所得税 8000 资本性现金支出 现金余缺 支付利息 取得短期借款 偿还短期借款 期末现金余额

判断题执行增值作业时不会产生非增值成本，非增值成本是由执行非增值作业而发生的成本。( )

判断题对承租人来说，经营租赁的租金可以在企业所得税税前扣除，减小税基从而能够减少应纳税额，而融资租赁是作为资产记账的，不能够起到降低税负的作用。( )

问答题甲公司2012年1月1日从乙租赁公司以融资租赁的方式租入一台大型设备，该设备市场价格为100000元，运输费、安装调试费、保险费合计5000元由乙公司在租赁开始日支付，租期4年，租赁期满时预计残值3000元，设备归乙公司所有。租赁年费率为10%。租金每年年末支付一次。 要求： （1）计算甲公司每次支付的租金数额； （2）填写如下租金摊销计划表； 单位：万元 资产年初年末负债及所有者权益年初年末货币资金100120应付账款100120应收账款150180应付票据5060存货300360长期借款250250固定资产450450应付债券020股本400400留存收益200260合计10001110合计10001110（3）假设每年租金为32000元，其他资料同题干，计算甲公司融资租赁的资本成本。 部分时间价值系数如下：

判断题管理层讨论与分析是上市公司定期报告的重要组成部分。在我国，管理层讨论与分析的披露原则是强制与自愿相结合。( )

判断题由于资本金是投资者投入企业的资金，所以，投资者可以在任何时候随意从企业收回资本金。( )

判断题现金折扣是企业对顾客在商品价格上的扣减，目的是为了降低价格，增加产品在市场上的竞争力。( )

判断题在股票市场的实务操作中，利率与市盈率之间的关系通常是同向变化的。( )

判断题一旦企业与银行签订信贷协定，则在协定的有效期内，只要企业的借款总额不超过最高限额，银行必须满足企业任何时候任何用途的借款要求。( )