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问答题

华南公司近期准备投资一个项目,该项目的有关资料如下: (1) 项目的原始投资1200万元,其中固定资产投资800万元,流动资金投资230万元,其余为无形资产投资。全部资金的来源中借款200万元,年利率10%。 (2) 该项目的建设期为2年,经营期为10年。固定资产投资和无形资产投资分2年平均投入(年初投入),流动资金投资在项目完工时(第二年年末)投入。 (3) 固定资产的寿命期为10年,按照直线法来计提折旧,期满有50万元的残值收入;无形资产从投资年份算起分10年摊销完毕;流动资金在终点一次收回。 (4) 预计项目投产后,每年发生的相关营业收入(不含增值税)和经营成本分别为600万元和200万元,所得税税率为25%。 要求: (1) 计算该项目的下列指标: ① 项目计算期; ② 固定资产年折旧额; ③ 无形资产年摊销额; ④ 经营期每年的总成本; ⑤ 经营期每年的息税前利润。 (2) 计算该项目的下列现金流量指标: ① 建设期各年的净现金流量; ② 投产后1~9年每年的自由现金流量; ③ 项目计算期期末回收额; ④ 结点净现金流量。

【参考答案】

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