[案例2] 甲企业2006年度向税务机关申报的应纳税所得额为95万元，经税务机关审核，发现如下事项：（1）2-找考题网

[案例2]
甲企业2006年度向税务机关申报的应纳税所得额为95万元，经税务机关审核，发现如下事项：
（1）2006年8月1日，甲企业发生经营性租入固定资产业务，租凭期限为10个月任凭费5万元，甲企业在税前全部扣除。
（2）2006年12月31日甲企业应收账款余额为160万元，甲企业提取了1.2万元的坏帐准备金，计入管理费用在税前全部扣除。
（3）甲企业提取了2.1万元的短期投资跌价准备金，计入管理费用在税前扣除。
要求：按顺序分别指出甲企业的做法是否符合法律规定并计算甲企业2006年应纳企业所得税额。

【参考答案】

(1)甲企业的做法不符合规定。根据规定，纳税人以经营租赁方式从出租方取得的固定资产，其符合独立纳税人交易原则的租金，可根据受益时间均匀扣除。应调增应纳税所得额=5-5÷10×5 =2.5万元。 (2)甲企业。的做法不符合规定。根据规定，坏账准备金的提取比例一般不得超过年末应收账款余额的5&permi...

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问答题A电子设备生产企业（本题下称A企业）与B商贸公司（本题下称B公司）均为增值税一般纳税人，2006年12月份有关经营业务如下：（1）A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明贷款180万元、增值税并30.6万元。（2）B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明贷款270万元、增值税45.9万元。（3）A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。A企业在制造显示屏过程中，委托C公司进行部分专业加工，支付加工费2万元，增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。（4）B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。（5）B公司向消费者销售电脑取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。要求：（1）计算A企业12月份应缴纳的增值税；（2）计算B公司12月份应缴纳的增值税。