A电子设备生产企业（本题下称A企业）与B商贸公司（本题下称B公司）均为增值税一般纳税人，2006年12月份有关-找考题网

A电子设备生产企业（本题下称A企业）与B商贸公司（本题下称B公司）均为增值税一般纳税人，2006年12月份有关经营业务如下：
（1）A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明贷款180万元、增值税并30.6万元。
（2）B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明贷款270万元、增值税45.9万元。
（3）A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。A企业在制造显示屏过程中，委托C公司进行部分专业加工，支付加工费2万元，增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。
（4）B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。
（5）B公司向消费者销售电脑取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。
要求：
（1）计算A企业12月份应缴纳的增值税；
（2）计算B公司12月份应缴纳的增值税。

【参考答案】

1．计算A企业12月应纳增值税税额
(1)当期进项税额=30.6+0.34=30.94(万元) (2)当期销项税额=45.9+(9.36+ 2.34)/(1+17%)×17%=47.60(万元) (3)当期应纳增值税额=47.60-30.94 =16.66(万元)
2．计算B公司......

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问答题[案例1] 2006年9月10日，甲企业的财务人员持有关证件到A银行营业部办理基本存款账户的开立手续，A银行工作人员审查了其开户的证明文件，并留存了相关证件的复印件，为其办理了基本存款账户的开户手续。同日，该财务人员持以上证件和B银行的贷款合同到B银行开立了一个一般存账户。9月11日，甲企业的财务人员到A银行办理支票的转账手续，A银行的工作人员当日办理。9月12日，A银行的工作人员携带甲企业的基本存款账户开户资料向当地人民银行报送，申请核准。10月3日，甲企业通过在B银行的一般存款账户发放了职工工资40万元，并支取现金2万元。要求：根据有关法律规定，分别回答以下问题：（1）A银行于9月11日为甲企业办理转账手续的做法是否符合规定并说明理由。（2）B银行于9月10日为甲企业开立一般存款账户的做法是否符合规定并说明理由。（3）甲企业能过B银行的一般存款账户发放职工工资、支取现金的做法是否符合规定并说明理由。