问答题
某拟建工业生产项目,基础数据如下。
1.建设投资5000万元(其中含无形资产600万元)。建设期2年,运营期8年。
2.资金来源为银行贷款和项目资本金。贷款总额为2000万元,在建设期内每年均匀投入贷款资金1000万元。贷款年利率为10%。贷款按照等额还本、利息照付方式在项目投产后3年内还清 (年末支付)。无形资产在运营期8年中,均匀摊入成本。固定资产残值为230万元,按照直线法折旧,折旧年限为8年。
3.建设项目的资金投入、收益、成本相关数据见表5-3(流动资金全部由项目资本金解决)。
4.企业所得税税率为33%,盈余公积金和公益金按照税后利润的15%提取。
表5-3 建设项目的资金投入、收益、成本费用 单位:万元
序号 | 项目 | 计算期 |
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | 建设投资(不含建设期利息) | 2500 | 2500 | | | | | |
1.1 | 项目资本金 | 1500 | 1500 | | | | | |
1.2 | 银行贷款 | 1000 | 1000 | | | | | |
2 | 流动资金 | | | 500 | 125 | | | |
3 | 销售收入(不含增值税) | | | 4000 | 5000 | 5000 | 5000 | 5000 |
4 | 销售税金及附加 | | | 41 | 51 | 51 | 51 | 51 |
5 | 经营成本(不含增值税) | | | 2000 | 2500 | 2500 | 2500 | 2500 |
【问题】
【参考答案】
编制项目借款还本付息计算表见表5-7。
第1年应计利息=(0+1000/2)×10%=50(万元);
第2年应计利息=[(1000+50)+1000/2]×10%=155(万元);
第3年应计利息=2205×10%=220.5(万元),依次类推。
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