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问答题

A企业为生产应税消费品的企业,2008年的含税销售收入为936万元,销售利润率为15%,适用的增值税税率为17%,材料成本占总成本的百分比为65%,假定该企业生产所使用的材料都是在当期内采购的,适用的消费税税率为5%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加的征收率为3%,发生的各项应交税金及附加均于当期以现金形式支付。2009年A企业预计的含税销售收入为1170万元,预交所得税40万元。
计算2008年的进项税额及应交增值税额。

【参考答案】

2008年的总成本=800×(1-15%)=680(万元)
2008年材料采购成本=680×65%=442(万元)
2008年进项税额=442×17%=75.14(万元)
2008年应交增值税=136-75.14=60.86(万元)
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问答题已知某工业投资项目有两个备选的方案,其相关资料如下: (1)A方案的资料如下: 项目原始投资650万元,其中:固定资产投资 500万元,流动资金投资100万元,其余为无形资产投资。全部投资的来源均为自有资金。该项目建设期为2年,经营期为10年。除流动资金投资在第2年末投入外,其余投资均于建设起点一次投入。 固定资产的寿命期为10年,按直线法折旧,期满有40万元的净残值,无形资产投资从投产年份起分10年摊销完毕,流动资金于终结点一次收回。 预计项目投产后,每年发生的相关营业收入(不含增值税)和经营成本分别为380万元和129万元,所得税率为25%。 (2)B方案的净现金流量为:NCF0=-500万元,NCF1~6=161.04万元 要求: (1)计算该项目A方案的下列指标: ①项目计算期;②固定资产原值;③固定资产年折旧;④无形资产投资额;⑤无形资产年摊销额;⑥经营期每年总成本;⑦经营期每年息税前利润;⑧经营期每年息前税后利润;⑨计算期末的回收额;⑩各年净现金流量。 (2)如果按14%的行业基准折现率计算,A方案净现值为多少,请据此评价该方案的财务可行性。 (3)请计算B方案的净现值,并据此评价该方案的财务可行性。 (4)利用方案重复法比较两方案的优劣。 (5)利用最短计算期法比较两方案的优劣(计算结果均保留两位小数)。