A.有些向新供应商支付的较大数额货款没有文件记录。B.某经理的生活方式似乎超过了一个市场部经理薪金所能提供的生……

单项选择题在内部审计业务结束不久发生了一起重大的员工舞弊案。内部审计师有可能因没有指出并报告以下哪项内容而没有恰当地履行其遏制舞弊的职责：（）

A.旨在监控有关活动的政策、实务和程序以及对低风险领域的资产安全防护工作要差于高风险领域的资产安全防护工作；
B.取决于职能分离的控制系统由于三个人的共谋而失效；
C.没有书面政策规定受禁止的活动以及在发现违规则所要采取的行动；
D.部门员工未经适当地培训，以至不能区分真实签章与伪造签章。

单项选择题下列选项中，是样本的标准差反映的内容的有：（）

A.以样本误差为基础投影到总体的平均误差。
B.样本误差。
C.样本项目的变化程度。
D.内部审计师能接受的总体中的错误。

单项选择题财产和意外保险公司的管理层对于索赔处理工作的效率和效果主要有两大担心。 （1）一些正在进行的赔付实际并不需要，或者赔付标准超过了政策规定的金额； （2）许多索赔请求没有得到及时答复。在对这一情况进行审计时，内部审计人员决定执行初步调查，以收集关于索赔处理的性质和潜在问题的更多信息。 下列程序在收集关于索赔性质和潜在问题信息中效果最差的是：（）

A.找理赔部门主管进行面谈，了解更多关于程序和使用该程序的理由，同时获得他们对于处理效率和索赔性质的观察。
B.挑选理赔部门的部分雇员进行访谈，了解更多关于程序和使用该程序的理由，同时获得他们对于处理效率和索赔性质的观察。
C.给所有员工发送电子邮件，告诉他们存在的问题，要求他们给予回答。
D.发放调查问卷获得关于索赔责任和控制程序有效性的进一步信息。

单项选择题内部审计人员怀疑高的营业额可能是由于压抑的工作环境造成的。为了鼓励审计客户确定或者否认这一观点，审计人员最好使用下列哪种策略：（）

A.在交谈中询问员工：你热爱你的工作吗：
B.在交谈中询问员工：你觉得有没有得到领导的认可：
C.通过调查问卷，让员工对工作环境进行评分，从1分到5分。
D.在交谈中询问员工：告诉我，你的工作环境。

单项选择题审计师在与一位数据输入员进行面谈时，讨论了正在使用的计算机系统，该系统用于追踪职员培训规定和对规定的遵循情况。审计师确认在这一系统中存在潜在的重要缺陷。审计师应该：（）

A.不再提到这个缺陷，以避免使该职员感到不舒服。
B.提出间接问题，以帮助了解更多的与这个潜在缺陷有关的真实信息。
C.向职员询问关于该缺陷的问题，并立即报告该审计发现。
D.直接向高层管理人员汇报。

单项选择题以下哪项正确地刻画了内部审计师在接受采访时，努力营造鼓励最高效的共享信息的氛围：（）

A.以严肃的语气沟通。
B.轻松融洽。
C.恐吓和威胁。
D.严谨的举止。

单项选择题下面哪项技术可以使拥有有限资源的制造商实现利润最大化？（）

A.线性规划。
B.指数平滑法和回归分析法。
C.回归分析法。
D.德尔菲法。

单项选择题通过对比前两个季度的销售收入来检查本季度销售收入，这是以下哪种审计技术的运用：（）

A.周期对比分析。
B.回归分析。
C.趋势分析。
D.比率分析。

单项选择题甲公司为特定的员工提供信用卡以备业务上使用。信用卡公司提供关于甲公司员工的所有交易的计算机文件。某审计师计划利用通用审计软件挑选相关交易来进行测试。以下使用通用审计软件难以证实的是：（）

A.金额小的交易。
B.虚假交易。
C.关于特定信用卡持有人的信息。
D.每个持卡人支付的供应商信息。

单项选择题系统开发审计业务包括在各个关键点的检查，以保证开发过程受到恰当地控制和管理。则这些检查不包括：（）

A.对可用的硬件、软件和技术性资源进行技术可行性研究。
B.确定系统、用户和运行文档是否符合正式标准。
C.验证用于程序开发、代码转换和测试的控制和质量保证技术的使用。
D.在实施的每一阶段都要检查用户参与水平。

单项选择题公众对其资金的使用情况表示怀疑是许多非盈利组织都面临的一个潜在问题。例如：一些资金未用于真正的科研项目上，而是给组织的总裁提供奢华的生活，或者支持其政治活动。以下控制程序在解决这个问题时，效果最差的是：（）

A.对所有超过一定金额的开支，必须由董事会复核和审批。
B.定期公布经审计的财务报表，供公众和主要捐赠者审阅。
C.定期对费用开支进行审计，确定其是否符合既定的目标，并将结果报告给审计委员会。
D.定期进行工资的审计，确定其是否符合规定的工资标准。

单项选择题某组织中的所有员工都必须选择一家金融机构并将他们每月工资存入其中。该组织向银行发送一份电子文件，其中包括每个员工选择的金融机构名称、账号以及应付工资金额。按账号将此文件排序将有助于该组织的内部审计师测试：（）

A.无效账号
B.电子文件的准确性和完整性
C.虚构的员工
D.多余的工资支付

单项选择题丙公司生产率统计数据每季度向董事会提交一次。内部审计师对最近4次报告中的比率及其他统计数据进行查验。他用草稿纸和董事会报告的复印件来计算核实有关数字的准确性，并比较了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件。内部审计师在工作底稿中用注释形式描述上述工作，然后就将草稿和报告复印件都丢弃了。内部审计师在注释中陈述如下：“已对最近四个季度的董事会季报中所报告的比率及其他统计数据进行核对检查，相应的辅助性文件均已查验，看起来所有金额都是恰当的”。有关这种情况的正确评论是：（）

A.四个季度的抽样规模范围太小，不能就此得出相关结论。
B.内部审计师的工作底稿不充分，无法促成对其工作的有效检查。
C.内部审计师应该将那张报告草稿纸放入工作底稿。
D.内部审计师应该考虑董事会季报中的信息是否得到有效汇编。

单项选择题下列哪一个概念能区分计算机审计工作底稿的保存和传统纸性工作底稿的保存的不同？（）

A.把审计分析、结论和建议归档保存在电子媒介中，并因此涉及计算机系统控制和程序。
B.所有支持审计发现的有关证据予以复制，以便在审计总结会议中提交给本地的管理当局或其他接收审计报告的人。
C.电算化的数据文件能在计算机审计程序中运用。
D.审计程序可以标准化，从而消除在各地进行初步调查的需要。

单项选择题以下哪一项关于舞弊调查的工作底稿记录的叙述是正确？（） I所有控告证据都应该包含在工作底稿中。 II.所有重要的证言证据都应该进行检查以保证其能够为结论提供充分的依据。 III.如果和被怀疑对象进行面谈，那么就应该将书面证明材料或书面陈述材料归入工作底稿中。

A.只有I
B.只有Ⅱ
C.Ⅱ和Ⅲ
D.I、Ⅱ和Ⅲ