甲国A公司某年获利20万元，收到在乙国的子公司的股息3．5万元，甲国的税率为40%。子公司同年获利10万元。在-找考题网

计算题甲国A公司某年获利20万元，收到在乙国的子公司的股息3．5万元，甲国的税率为40%。子公司同年获利10万元。在乙国规定的30％的税率基础上，享受减半征收1.5万元所得税的优惠实际向乙国缴纳所得税1．5万元。试计算在税收饶让条件下，甲国应向A公司征收的所得税税额。

【参考答案】

子公司X已缴纳的所得税额=实际缴纳的税额+视同已缴纳的减免税额
应由母公司承担的子公司已缴纳的所得税额：实缴税额1.5万元+视同已缴的减免税额1.5万元×股息3.5万元÷子公司税后所得7万元=1.5万
应并入母公司所得额的子公司所得额：3.5万元÷（1-30%）=5万元抵免限额......

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问答题某一纳税年度，A国M起重机制造公司，在B国设立子公司，A国所得税税率为34％，B 国则为17％，M公司的起重机制造成本每台10万美元，在A国市场还未销售过，在既无市场标准，又不能采用比照市场标准的情况下以成本价格（每台10万美元）销售给B国子公司，B国子公司最后19万美元的价格在当地出售，A国税务当局认为，根据A国M公司的这批起重机生产，一般的生产费用率为64％。试计算其税收款额。