案例分析题某一高税国的母公司A，在二个低税国开设子公司，母公司A计划用 子公司支付给母公司A的股息，在其他国家开设子公司。母公司A所在国税收很高，母公司A要设法避免缴纳过高的所得税，同时又要完成增开子公司的任务。 分析案例中母公司A采取的避税手段和有关国家对此反映。

问答题甲国A公司某年获利20万元，收到在乙国的子公司的股息3．5万元，甲国的税率为40%。子公司同年获利10万元。在乙国规定的30％的税率基础上，享受减半征收1.5万元所得税的优惠实际向乙国缴纳所得税1．5万元。试计算在税收饶让条件下，甲国应向A公司征收的所得税税额。

问答题某一纳税年度，A国M起重机制造公司，在B国设立子公司，A国所得税税率为34％，B 国则为17％，M公司的起重机制造成本每台10万美元，在A国市场还未销售过，在既无市场标准，又不能采用比照市场标准的情况下以成本价格（每台10万美元）销售给B国子公司，B国子公司最后19万美元的价格在当地出售，A国税务当局认为，根据A国M公司的这批起重机生产，一般的生产费用率为64％。试计算其税收款额。

问答题简述经济合作与发展组织范本与联合国范本对特许权使用费的征税规定有什么不同。

问答题简述为什么有些国家或地区乐于成为避税港。

问答题跨国法人居民身份确定的标准有哪些？

名词解释什么是归属原则; 归属原则名词解释定义是什么?

问答题简要分析临时纳税人。

名词解释什么是资本输入中性; 资本输入中性名词解释定义是什么?

问答题简要说明利润分割法的定义。

多项选择题判定一笔所得是否是来源于本国境内的判定标准包括（）

A.劳务提供地标准
B.合同签订地标准
C.权利使用地标准
D.款项支付地标准
E.产品交付地标准

多项选择题组成市场标准适用于关联企业之间缺乏可比对象的收入分配，如（）

A.某些工业产品销售
B.商标
C.专利技术
D.劳务
E.专有技术

多项选择题免税法的内容包括（）

A.对居民（公民）来源于国外的所得不予征税
B.居住国（国籍国）单方面放弃居民（公民）管辖权
C.居住国与所得来源国分享征税权
D.来源国的地域管辖权处于独占地位
E.来源国的地域管辖权处于优先地位

多项选择题常设机构应具备以下含义（）

A.有一个从事营业活动的场所
B.营业活动的场所有相对固定性或永久性
C.是企业进行全部或部分活动的场所
D.纯粹为企业从事非营业性的准备活动
E.纯粹为企业从事非营业性的辅助性活动

多项选择题跨国公司是（）

A.垄断资本主义高度发展的产物
B.资本主义国家资本输出的重要工具
C.资本主义国家商品输出的重要工具
D.是一种国际化的垄断组织
E.是一种国际垄断同盟

单项选择题缔结税收协定要经过的程序是（）

A.谈判、签字和执行
B.谈判、签字和批准
C.谈判、签字、批准和交换批准书
D.谈判、签字和交换批准书