A.确立审计目标B.确立审计步骤C.搜集审计证据D.做出审计结论下列哪项不属于内部审计控制程序？（）……

单项选择题根据coso报告，提高企业内部会计控制效率和效果的关键是（）。

A.环境和风险评估
B.风险分析
C.风险预警
D.风险识别与报告

单项选择题交易授权分为般授权和特殊授权，企业必须建立授权批准体系，包括（）。

A.授权批准的范围、层次、责任和程序
B.授权的目的
C.以上均正确
D.以上均不正确

单项选择题下列关于内部公司治理与内部控制的联系说法错误的是（）。

A.两者的形成机制来源于同样的委托代理层次
B.两者统于实现企业的目标
C.良好的内部控制是完善公司治理的保证
D.健全的公司治理是内部控制有效运行的保证

单项选择题委托代理理论认为公司治理的出现与（）形态密切相关，经营权和所有权分离是其主要特征。

A.合伙人制
B.有限责任公司
C.股份有限公司
D.跨国公司

单项选择题COSO委员会于2004年10月发表的ERM报告将风险管理融入内部控制管理中，指出企业内控制度的完善在于对（）的有效掌控。

A.运营流程的环节
B.财务流程的环节
C.所有风险控制点
D.关键风险控制点

单项选择题根据coso报告，下列关于内部控制与企业经营管理活动关系的说法错误的是（）。

A.内部控制是一个动态过程
B.内部控制是对企业整个经营管理活动的监督和控制过程
C.内部控制是一套完整的制度和规定，不会随企业的经营活动而改变
D.内部控制是发现问题、解决问题、发现和解决新问题的循环过程

单项选择题企业针对各业务环节层面的内部控制包括（）。

A.销售、采购、固定资产、融资和投资等环节管理
B.印章使用、票据领用、职务授权等管理制度
C.以上均是
D.以上均不是

单项选择题集约型成本改善控制相对于粗放型成本控制的优点在于（）。

A.贯穿于从原材料的采购到产品的售出
B.通过作业成本控制法降低生产物料成本
C.依赖智力成果，带来超额利润
D.降低销售成本

单项选择题组织改善控制是在组织机构中设定（）来解决组织机构日益庞大和效率日益低下的问题。

A.直线式组织
B.扁平化组织
C.风险委员会
D.专职横向管理组织

单项选择题下列关于内部审计职责的发展趋势描述正确的是（）。

A.实施信息安全审计
B.开拓风险管理审计
C.深入介入内部控制评价
D.以上都正确

单项选择题下列关于我国内部审计的特征描述正确的是（）。

A.服务上的内向性
B.审计范围的广泛性
C.作用的稳定性
D.以上都正确

单项选择题公司所有权与经营权没有实现分离，表现为高度的集权模式的公司治理模式属于（）。

A.以英美为代表的内部监控型公司治理模式
B.以英美为代表的外部监控型公司治理模式
C.以日德为代表的内部监控型公司治理模式
D.以东亚为代表的家族监控模式

单项选择题注册会计师对在审计过程中注意到的非财务报告内部控制缺陷，下列处理意见正确的是（）。

A.若为一般缺陷，应与企业进行沟通，提醒改进，但无须在审计报告中说明
B.若为重要缺陷，应以书面形式与企业董事会和管理层沟通，提醒改进，但无须在审计报告中说明
C.若为重大缺陷，应以书面形式与企业董事会和管理层沟通，提醒改进，同时应在审计报告中说明，提醒使用者注意风险
D.以上都正确

单项选择题下列关于注册会计师在对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大峡陷的处理措施中，可取的是（）。

A.在内部控制审计报街中增加.排财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露
B.单独形成专门的“非财务报告内部控制报告”予以披露
C.单独形成专门的“重财务报告内部控制审计报售”向董事会汇报
D.不予以关注，仅就财务报告内部控制的有效性发表审计意见

单项选择题（）是指严重程度和经济后果较小，一般不会导致企业偏离控制目标的缺陷。

A.重要缺陷
B.一般缺陷
C.重大缺陷
D.可忽视缺陷