未分类题

某公司2014年12月31日，资产负债表中“存货”项目金额为1 200万元，年初“存货跌价准备”账户余额为100万元，年末“存货跌价准备”账户余额为80万元。公司适用所得税税率为25%，则2014年12月31日“递延所得税资产”科目应( )。

A、应确认递延所得税资产20万元
B、应确认递延所得税资产5万元
C、应转回递延所得税资产20万元
D、应转回递延所得税资产5万元

【参考答案】

D
解析：因2013年12月31日，“存货跌价准备”账户余额比年初减少20万元，说明可抵扣暂时性差异转回20万元，应转回已确认的递延所得税资产5万元(20×25%)。

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